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2018年,某居民企业取得符合条件的技术转让收入共1810万元,转让成本740万元,相关税费210万元,则该企业该年度就该技术转让所得应缴纳的企业所得税为()万元。
A、90
B、45
C、36
D、18
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答案解析：符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此2018年该企业应缴纳的企业所得税=（1810-740-210-500）÷2×25%=45（万元）。
某企业2018年度的工资薪金总额为250万元,本年度准予在税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费的限额是()万元。
A、25
B、37.5
C、60
D、50
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答案解析：纳税人的职工福利费、工会经费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的14%、2%、8%计算扣除，所以本题答案应为：250×（14%+2%+8%）＝60（万元）。
在计算企业应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的是()。
A、研发活动中实际发生的研发费用
B、为安置残疾人员所购置的专门设施
C、赞助支出
D、职工教育经费
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答案解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用可以加计扣除。
某国有企业2017年经税务机关审核确认的亏损额为10万元,2018年盈利33万元。其2018年应纳企业所得税税额为()万元。
A、3.45
B、4.6
C、5.75
D、7.59
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答案解析：根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：（33-10）×25%=5.75（万元）。
税法规定的企业应税所得包括()。
A、销售货物所得
B、提供劳务所得
C、利息所得
D、接受捐赠所得
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答案解析：税法规定，企业应税所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税税率说法正确的有()。
A、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率
B、企业所得税实行比例税率
C、国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率
D、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息,适用20%的优惠税率
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答案解析：选项D，合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用10%的优惠税率。
甲公司是以废弃生物质油、润滑油为主要原材料,生产生物柴油为主营业务的一工业企业,该公司已向税务主管机关备案适用资源综合利用企业所得税收优惠政策。2018年甲公司主营业务收入为280万元,主营业务成本为120万元,其他扣除项目暂不予考虑,该公司企业所得税应纳税所得额为()万元。
A、160
B、144
C、132
D、32
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答案解析：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。本题中，应纳税所得额=280×90%-120=132万元。
下列属于生产性生物资产的有()。
A、经济林
B、薪炭林
C、产畜
D、役畜
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答案解析：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有()。
A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B、不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
C、权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
D、特许权使用费所得,按支付所得的企业所在地确定
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答案解析：转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A、国有企业
B、中外合资经营企业
C、个人独资企业
D、股份制企业
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答案解析：为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。