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某企业拥有三处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2011年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公,当年收取租金收入140万元;厂房一栋,原值580万元,预计可以使用20年,已经使用15年;仓库一座,原值500万元,企业申报缴纳的2011年第三季度的房产税是21.888万元。注册税务师在审核后,认为()。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)
A、企业计算的房产税是正确的
B、企业计算的房产税有误,应补缴房产税17.472万元
C、企业计算的房产税有误,应申请退还房产税10.656万元
D、企业计算的房产税有误,应补缴房产税15.457万元
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答案解析：该企业2011年第三季度，应纳的房产税＝1200×50％×（1－20％）×1.2％÷4＋140÷7×3×12％＋580×（1－20％）×1.2％÷4＋500×（1－20％）×1.2％÷4＝11.232（万元）。所以，该企业应申请退还房产税＝21.888－11.232＝10.656（万元）
由于季节性和大修理原因暂时停止使用的固定资产属于()。
A、使用中的固定资产
B、不需用的固定资产
C、未使用的固定资产
D、封存的固定资产
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某白酒生产企业销售白酒的价格为每斤50元(不含税),其设立的销售公司对外销售的价格为每斤70元,比例为71.43%。该白酒的计税价格为()元。
A、65
B、70
C、60
D、50
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答案解析：税务机关不能对该白酒核定最低计税价格。因为该白酒的出厂价格并未低于零售价格的70％，没有达到核定最低计税价格的标准。
某企业2011年书立了以下合同:向某公司租赁设备一台,合同记载年租金10万元,租期五年:受甲公司委托加工一批产品,加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元,支付加工费金额15万元,加工企业提供辅助材料5万元。该企业2011年应纳印花税()元。
A、450
B、940
C、1100
D、600
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答案解析：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。应纳印花税＝100000×5×1‰＋（150000＋50000）×0.5‰＝600（元）
企业购置、建造某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出,叫做固定资产的()。
A、原始价值
B、重置价值
C、折余价值
D、重置成本
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《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表>“出口销售额乘征退税率之差”按()计算填报。
A、企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
B、企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
C、企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
D、企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
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答案解析：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”按企业当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报。
下列固定资产中不应计提折旧的固定资产是()。
A、以融资方式租入的设备
B、以经营方式租入的设备
C、以经营方式租出的设备
D、季节性停用的设备
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甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒,本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售,这两种酒的出厂价分别为:40元/瓶、20元/瓶,均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒,应纳消费税税额为()元。
A、625000
B、621000
C、650000
D、525000
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答案解析：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。该公司将这些适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，应按从高原则，即适用粮食白酒的消费税计算方法计税。其应纳消费税税额＝50000×（0.5×2＋60×20％）－650000（元）。
注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的,应当按月编制(),在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
A、利润表
B、应税所得表
C、资产负债表
D、留存利润表
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答案解析：注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应该按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
航空企业的高价周转件应通过()科目核算。
A、低值易耗品
B、固定资产
C、原材料
D、工程物资
正确答案：公需科目题库搜索,专业课助手薇-信:[xzs9529]