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某个体工商户,2011年生产经营收入60万元,营业成本31万元,已知发生的业务招待费是2万元,员工的工资是10万元,个体户业主的工资是5万元,当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元,其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中,则2011年该个体工商户应纳的个人所得税是()元。

A、8150

B、11350

C、7650

D、13200

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答案解析：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费实际发生额的60％＝2×60％＝1.2（万元），扣除限额＝60×5‰＝0.3（万元），按照限额0.3万元扣除；业主的工资不可以税前扣除；购进用于研究开发的测试仪器5万元以下的，可以一次性扣除，所以4万元可以扣除。可扣除业主的生计费＝0.2×8＋0.35×

某生产企业2011年8月内销货物600万元,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元,当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是()。

A、借:其他应收款130贷:应交税费—应交增值税(出口退税)130

B、借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)72其他应收款58贷:应交税费—应交增值税(出口退税)130

C、借:库存商品40贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)40

D、借:应交税费—未交增值税58贷:应交税费—应交增值税(出口退税)58

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答案解析：应纳增值税税额＝600×17％－[200－1000×（17％－13％）]＝-58（万元）。免抵退税额＝1000×13％－130（万元）。应退税额－58（万元），免抵税额＝130－58－72（万元）。

-定时期内流动资金周转次数多,说明()。

A、流动资金周转额大

B、流动资金平均占用资金少

C、流动资金周转天数多

D、流动资金利用效果好

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下列选项,不是流动资产特点的选项是()。

A、占用形态具有变动性

B、对企业风险相对小

C、其循环与生产周期有一致性

D、数量具有波动性

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对各种账簿、凭证、表格必须保存一定年限以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。这里的一定年限是指()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

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答案解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

某商业企业2009年向非关联企业销售产品100件,取得不含税销售额200000元,向一关联企业销售相同产品150件,取得不含税销售额150000元。2011年6月15日,经主管税务机关审查发现,该企业在进行2009年度纳税申报时,未进行相应的纳税调整,税务机关采用可比非受控价格法进行调整,对当天补征所得税款同时应加收的利息为()元。(假定中国人民银行公布的2009年同期的人民币1年期贷款基准利率为

A、4587.56

B、5258.84

C、4684.93

D、2732.88

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答案解析：企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，还应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。加收的利息＝（200000÷100－150000÷150）×

2011年某个体工商户取得销售收入30万元,将不含税价格为15万元的商品用于亲友消费;转让股票取得转让所得10万元,取得基金分红5万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为()万元。

A、6

B、6.75

C、7.50

D、8.25

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答案解析：个体工商户销售（营业）收入＝30＋15＝45（万元）广告费和业务宣传费的扣除限额＝45×15％＝6.75（万元）

纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由()酌情决定资源税的减税或者免税。

A、国家税务总局

B、省、自治区、直辖市地方税务机关

C、国务院

D、省、自治区、直辖市人民政府

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答案解析：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

以下个体工商户,应当设置简易账的是()。

A、个体工商户注册资本为22万元

B、个体工商户生产藤编工艺品,每月的营业收入是35000元

C、个体工商户零售电气产品,每月的销售收入是90000元

D、个体工商户从事运输业务,每月营业收入50000元

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答案解析：具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账；（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。（2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。（3）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。所以，以上选项中B是应当设置简易账的，

某锡矿,2011年5月生产锡矿石200吨,加工成精矿对外出售,已知精矿选矿比是70%,当月销售精矿100吨,则当月应纳的资源税的课税数量为()吨。

A、100

B、142.86

C、200

D、70

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答案解析：课税数量＝100÷70％＝142.86（吨）