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对存货的下列()认定来说,注册会计师现场观察存货的盘点并实施检查和抽盘,所得到的证据不足以达到合理保证程度所要求的相关性。

A、存在

B、完整性

C、权利和义务

D、计价和分摊

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答案解析：监盘程序获取的审计证据可以证实存货的存在认定。对其他认定来说，除监盘程序外，注册会计师还需要实施其他审计程序。

被审计单位管理层评估其持续经营能力时所遵循的程序包括()。

A、对相关事项或情况的识别

B、对相关事项或情况结果的预测

C、对拟采取改善措施的考虑和计划

D、最初的评估结论

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答案解析：D应为“最终的评估结论”。

注册会计师就会计政策与治理层进行的沟通内容可能包括()。

A、会计政策对于被审计单位具体情况的适当性

B、重要会计政策的初始选择和变更

C、有争议的或新兴领域的重要会计政策的影响

D、影响资产和负债账面价值的因素

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答案解析：与会计实务质量相关的沟通事项包括会计政策(包括A、B、C)、会计估计、财务报表披露和相关事项。D属于“相关事项”。

被审计单位存在的下列事项中,属于或有事项的有()。

A、未决诉讼

B、产品安全保证

C、短期借款

D、环境污染整治

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答案解析：C：短期借款本身并不存在不确定性。不能按期偿还短期借款才会涉及到或有事项。

以下有关穿行测试的说法中,正确的有()。

A、对重要业务流程的自动化控制,要对整个流程穿行测试

B、穿行测试是为了验证对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

C、对重要业务流程的人工控制,穿行测试应涵盖交易从发生到记账的整个过程

D、仅当注册会计师拟信赖内部控制时,才会执行穿行测试

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答案解析：按规定，即使不拟信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性。

在了解构成会计估计基础的假设时,注册会计师可能需要考虑()。

A、假设是否与管理层所能控制的事项相关

B、管理层如何在敏感性分析表明存在多种可能结果的情况下作出会计估计

C、管理层如何确定所采用假设的内在一致性

D、管理层如何评价假设是否相关和完整,即是否考虑了所有相关变量

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答案解析：了解B中内容主要是为确定管理层是否评估以及如何评估估计不确定性的影响，与构成会计估计基础的假设并无直接关系。

在被审计单位存在的以下各种情况中,()很可能导致财务报表层次的重大错报风险。

A、财务报表的披露不符合规定

B、信息技术一般控制存在缺陷

C、控制环境薄弱

D、管理层凌驾于关键内部控制

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答案解析：财务报表的列报与披露属于三类认定中的一类，不属于财务报表层次的重大错报风险。

对业务流程层面了解内部控制后的基础上,注册会计师对控制的评价结论可能有()。

A、内部控制设计无效但已执行

B、内部控制设计合理并得到执行

C、内部控制设计合理但没有执行

D、内部控制不存在或设计无效

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答案解析：设计无效的内部控制，无论是否执行都不能防止或发现、并纠正错报。

除了就会计政策、会计估计和财务报表披露进行沟通外,注册会计师还应就下列()影响会计实务质量的相关事项与治理层沟通。

A、管理层对错报的选择性更正

B、已披露的特别风险对财务报表的潜在影响

C、审计工作中遇到的重大困难

D、影响资产和负债账面价值的因素

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答案解析：C属于应当沟通的事项，但不属于影响会计实务质量的因素。

如果注册会计师提请管理层披露可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的某一特定事项以及拟采取的改善措施,并依据披露情况决定审计意见类型,则意见类型可能有()。

A、无法表示意见

B、带有强调事项段的无保留意见

C、保留意见

D、否定意见

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答案解析：A：“某一特定事项”表明导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况不多，一般不会发表无法表示意见；B、C是明显的；D的可能性并不大，但不能排除。