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下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有()。
A、油(气)田企业在油(气)田建设中为保持电信联络而修建通信工程
B、电信工程公司代办的电信工程
C、建筑安装企业的钻井施工工程
D、油气田企业根据油(气)田生产的需要在油(气)田内部修建道路
E、油气田企业内部相互提供的运输劳务
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税。生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气，从地质普查、勘探开发到原油天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务。通信工程、油田建设工程（含道路建设）、油气田内部为维持油气田的正常生产而互相提劳务等均属于生产性劳务。选项B、C属于营业税项目。
税务稽查程序包括()。
A、选案
B、实施
C、审理
D、移交
E、执行
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：税务稽查程序包括选案、实施、审理和执行四个环节。
下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有()。
A、尚未销售或移送使用的存货,对应增值税进项税额应作“转出”处理
B、增值税留抵税额可申请退税
C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备
D、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
E、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。
根据现行增值税的规定,下列说法正确的有()。
A、发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税
B、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,可按预征率征收增值税并抵扣进税额
C、收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等,加油站无论以何种结算方式收取售油款,均应征收增值税
D、加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油,可以向用户开具增值税专用发票
E、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额，向其所在地主管税务机关申报纳税；不能核算销售额的，由上一级供电企业预缴供电环节的增值税；加油站无论以何种结算方式（如收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等）收取售油款，均应征收增值税。加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。发售加油卡、加油凭证销售成
税率是税收政策的核心要素,下列关于税率的表述正确的有()。
A、定额税率与课税对象价值量大小成正比
B、在累进税率条件下,边际税率一定高于平均税率
C、速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D、超倍累进税率的计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率
E、相对于全额累进税率而言,超额累进税率的计算方法复杂,但累进程度比较缓和
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响。在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率，不是一定高于的，比如累进税率在一个级距内，边际税率和平均税率是相等的；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。
纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述正确的有()。
A、确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件
B、按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限
C、城镇土地使用税采用按次纳税方法
D、无论采用哪种纳税期限,如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日,都可以顺延
E、除以1个月或1个季度作为纳税间隔期外,以其他间隔期为纳税期限的,应自期满之日起7日内预缴税款
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：纳税期限一般分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度为一期，纳税人的具体纳税期限，可以由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小等条件分别核定。按期纳税的纳税间隔期一般分为7种期限；城镇土地使用税采用按年征收、分期（次）纳税方法；除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起5日内预缴税款；纳税人申报期限的最后一天如遇公休日、节假日，可以顺延。
税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则,下列关于税收法律主义的陈述,正确的有()。
A、没有法律依据,任何主体不得征税或减免税收
B、税收法律主义的要求是双向的,即要求纳税主体,又约束征收主体
C、以行政立法形式通过的税收法规、规章,如果没有税收法律作为依据或者违反了税收法律的规定都是无效的
D、税收委托立法只能限于具体和个别的情况,不能作一般的、没有限制的委托,否则即构成对课税要素法定原则的否定
E、税务行政机关的自由裁量权是普遍存在的
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的。
关于税收实体法要素,下列说法中正确的有()。
A、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B、课税对象体现各税种的征税范围
C、税率是以课税对象为基础确定的
D、课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E、课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：税率是应纳税金与课税对象间的比例关系，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的；课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的；课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。
按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。
A、纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人,包括自然人和法人
B、计税依据是课税对象量的体现
C、在累进税率条件下,名义税率等于实际税率
D、零税率表明纳税人仍负有纳税义务,但不需缴纳税款
E、税目的作用是进一步明确征税范围
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：纳税人与负税人不是等同概念，A选项不正确；在累进税率下，名义税率往往低于实际税率，C选项不正确。
关于国际重复征税,下列陈述正确的有()。
A、免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税
B、免税法可以彻底避免国际重复征税
C、免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税
D、饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠,视同已纳税额而给予抵免
E、税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠
正确答案：公需科目题库搜索BDE,继续教育助理weixin：xzs9529
答案解析：免税法可以彻底避免国际重复征税，抵免法不能彻底避免国际重复征税。