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甲企业批发一批卷烟500箱,其中:批发给企业300箱,批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱,每箱不含税价为13000元,消费税税率5%。甲应缴纳的消费税为()元。
A、3.25万
B、9.75万
C、13万
D、32.5万
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答案解析：本题考查卷烟的消费税征收问题。卷烟在生产、进口、委托加工环节征税，同时在商业批发环节加征一道消费税，这里关于卷烟批发环节纳税需注意的有三点：ー是批发环节税率5%;二是环节内不征收，批发商之间销售卷烟不缴纳消费税;三是不能抵扣以前生产环节的消费税。故本题中甲应缴纳消费税=（150+50）×13000×5%=13万元。正确选项为C。
甲、乙、丙经营一家普通合伙企业,约定由甲代表合伙企业执行合伙企业事务,后来乙擅自代表合伙企业与丁企业签订了一份合同,如无其他违法情节,则对该合同的处理应当是()。
A、如果丁企业不知道乙没有对外代表权,则合同有效,合伙企业应履行该合同,乙应赔偿由此给合伙企业造成的损失
B、如果丁企业知道乙没有对外代表权,则合同有效,合伙企业向丁企业承担合同责任
C、无论丁企业是否知道乙没有对外代表权,合同都是有效,合伙企业履行合同,甲应赔偿由此给合伙企业造成的损失
D、无论丁企业是否知道乙没有对外代表权,合同都是无效,乙向丁企业负合同无效责任
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答案解析：选项A正确：根据《合伙企业法》的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。所以如果丁企业不知道乙没有对外代表权，合同有效，乙的行为给合伙企业造成损害的应当依法承担赔偿责任，注意合伙企业与第三人的合同关系同乙对合伙企业的赔偿关系是两个法律关系，应当分别处理，不可混淆。
某生产企业为增值税一般纳税人,同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙),2019年9月购入生产货物甲的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税2600元;购入生产货物乙的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元,增值税3900元;购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批,取得增值税专用发票上注明价款28000元,增值税3640元,企业无
A、14310
B、18530
C、16770
D、17540
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答案解析：可以抵扣的进项税=3900+3640×180000/240000=6630（元），该生产企业本月应纳的增值税=180000×13%-6630=16770（元）。
某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限6个月,支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2012年度应缴纳企业所得税()万元。
A、5
B、6.6
C、6.47
D、8.44
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答案解析：向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借入流动资金的半年利率=(4.5÷200)=2.25%。
向职工借入流动资产准予扣除的利息费用=50×2.25%=1.13(万元)
直接向贫困地区的捐款属于税前不能扣除的事项。
该企业2011年度应纳税所得额=20+2-1.13+5=25.87(万元)
应纳所得税
某企业支付给员工工资每月10000元,五险一金允许抵扣2000元,年终奖60000元,计算下列的税收筹划缴纳税款最少的是()。
A、年终奖55000元,每月工资15000元
B、年终奖55500元,每月工资14500元
C、年终奖54000元,每月工资16000元
D、年终奖60000元,每月工资10000元
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答案解析：本题考查的知识点为年终奖、工资薪金所得的个人所得税。对于年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。
选项A：55000/12=4583.33(元)，适用税率是20%，速算扣除数是555元;15000-2000-3500=9500(元)，适用税率是25%，速算扣除数是1005元。因此，个人所得税共计=55000×20%-555+9500×25%-1005=11815(元)
税法基本原则的核心原则是()。
A、税收法定原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
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答案解析：本题考查的知识点为税法基本原则。税法基本原则的核心是税收法定原则。
下列免征企业所得税的是()。
A、花卉养殖
B、海水养殖
C、内陆养殖
D、蔬菜种植
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答案解析：本题考查的知识点为企业所得税的税收优惠。企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖类、水果、坚果的种植。（2）农作物新品种的选育。（3）中药材的种植。（4）林木的培育和种植。（5）牲畜、家禽的饲养。（6）林产品的采集。（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。（8）远洋捕捞。企业从事下列项目的所得，减半征收企
关于个人独资企业投资人及其债务承担的下列表述中,正确的有()。
A、投资人可以是中国公民,也可以是外国公民
B、投资人可以是自然人,也可以是法人
C、投资人对企业债务承担有限责任
D、投资人对企业债务承担无限责任
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答案解析：本题考核个人独资企业的法律特征。(1)个人独资企业的投资人只能是具有中国国籍的自然人，因此，A选项和B选项的表述是错误的；(2)个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，因此，C选项的表述是错误的。
甲、乙和丙同为普通合伙企业的合伙人。甲欠A人民币20万元,无力用个人财产清偿。A在不满足于用甲从合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下,可以()。
A、代位行使甲在合伙企业的权利
B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿
C、自行接管甲在合伙企业的财产份额
D、直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿
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答案解析：选项B正确：在收益不足以清偿债务的情况下，合伙人个人的债权人可以请求人民法院强制执行其在合伙企业中的财产份额用于清偿。