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若不考虑筹资费用,采用EBIT-EPS分析方法计算,甲、乙两个筹资备选方案的每股收益无差别点的息税前利润为()万元。
A、292
B、298
C、268
D、318
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答案解析：[（EBIT－600×8％）×（1－25％）]/（400＋100）＝[（EBIT－600×8％－500×10％）×（1－25％）]/400，解得EBIT＝298（万元）。
甲公司与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理入员工资)。12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额)。甲公司应该确认的收入金额是()万元。
A、17.55
B、15
C、20
D、19.5
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答案解析：对于劳务的款项预计无法收回时，应以能够收回的款项确认收入，以实际发生的支出确认成本，具体处理如下：①确认收入时：借：应收账款17.55贷：其他业务收入15应交税费――应交增值税（销项税额）2.55②确认成本时：借：其他业务成本20贷：应付职工薪酬20
某厂的甲产品单位工时定额为80小时,经过两道工序加工完成,第一道工序的定额工时为20小时,第二道工序的定额工时为60小时。假设本月末第一道工序有在产品30件,平均完工程度为60%;第二道工序有在产品50件,平均完工程度为40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为()件。
A、32
B、38
C、40
D、42
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答案解析：本题考查约当产量法知识点。第一道工序的完工程度为：（20×60%）／80×100%＝15%，第二道工序的完工程度为：（20＋60×40%）／80×100%＝55%，则在产品的约当产量为：30×15%＋50×55%＝32（件）。
下列对甲公司20×2年自行研发新技术发生支出处理的表述中,不正确的是()。
A、计入管理费用280万元
B、计入无形资产400万元
C、形成暂时性差异200万元
D、不确认递延所得税资产
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答案解析：研发活动至20×2年年底仍在进行中，因此计入无形资产的金额为0。甲公司针对该项开发支出的会计处理为：借：研发支出——资本化支出400——费用化支出280贷：银行存款680借：管理费用280贷：研发支出——费用化支出28020×2年12月31日所形成开发支出的计税基础＝400×150%＝600（万元）。与其账面价值400万元之间形成的200万元暂时性差异不确认相关的递延所得税。理由：对于无形资产的加
B股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2012年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2012年净利润为()万元。
A、160.05
B、378.75
C、330
D、235.8
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答案解析：①预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元；②当年递延所得税资产借方发生额＝9×25％＝2.25（万元）；③当年应交所得税额＝（500+5+10－30+15－6）×25％＝123.5（万元）；④当年所得税费用＝123
中熙公司的注册地是北京,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税的核算。中熙公司将一栋商业大楼出租给东大公司使用,并一直采用成本模式进行计量。2014年1月1日,由于北京的房地产交易市场的成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,中熙公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该大楼原价600万元,已计提折旧300万元(与税法折旧相同),并于2013年12月31日计提减
A、0
B、303.75
C、286.875
D、337.5
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答案解析：本题考查会计政策变更的会计处理—追溯调整法知识点。中熙公司所做会计分录是：借：投资性房地产——某商业大楼（成本）600——某商业大楼（公允价值变动）100投资性房地产累计折旧300投资性房地产减值准备50贷：投资性房地产——某商业大楼600递延所得税资产12.5递延所得税负债100盈余公积33.75利润分配——未分配利润303.75
若蓝天公司要求甲产品投产后的第二年其实现的税前利润总额比第一年增长15%,在其他条件保持不变的情况下,应将甲产品的销售量提高为()件。
A、56750
B、57075
C、58250
D、50975
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答案解析：因为息税前利润＝50000×200×40％/10000－300＝100（万元），小于每股收益无差别点的息税前利润298万元，所以应该采用发行股票的方式筹集资金。第一年的税前利润＝息税前利润－利息＝100－600×8％＝52（万元），因为第二年的税前利润比第一年增长15％，假设第二年的销售量为X件，则52×（1＋15％）＝X×（200－120）÷10000－300－600×8％，解得X＝50975（
蓝天公司购置W型设备这一投资项目的净现值为()万元。
A、131.81
B、138.23
C、128.85
D、129.81
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答案解析：每年的息前税后利润＝（50000×200×40％/10000－300）×（1－25％）＝75（万元），设备年折旧额＝（500－20）/4＝120（万元），项目的净现值＝（75＋120）×（P/A，10%，4）＋20×（P/F，10%，4）－500＝195×3.17＋20×0.683－500＝131.81（万元）。
蓝天公司购置W型设备这一投资项目的投资回收期为()万元。
A、2.5641
B、2.8965
C、2.4561
D、2.6981
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答案解析：每年的息前税后利润＝（50000×200×40％/10000－300）×（1－25％）＝75（万元），设备年折旧额＝（500－20）/4＝120（万元），项目的年现金流量（不考虑最后一年）＝75＋120＝195（万元）。投资回收期＝2＋（500－195×2）/195＝2.5641（年）。
企业取得与资产相关的政府补助,在相关资产的使用寿命结束前被出售、转让的,尚未分配的递延收益余额应()。
A、冲减管理费用
B、计入营业外收入
C、计入资本公积
D、计入实收资本
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答案解析：企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的营业外收入；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的营业外收入。