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下列筹资方式中,属于混合筹资的有()。
A、发行普通股筹资
B、发行优先股筹资
C、发行认股权证筹资
D、发行可转换债券筹资
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：优先股是一种混合证券，有些方面与债券类似，另一些方面与股票类似；认股权证是公司向股东发放的一种凭证，授权其持有者在一个特定期间以特定价格购买特定数量的公司股票；可转换债券是一种特殊的债券，它在一定时期内依据约定的条件可以转换成普通股。
下列关于营运资本的表述中,正确的是()。
A、由于经营性负债需要不断偿还,所以应该看成是一项短期资金来源
B、营运资本是指经营性流动资产与经营性流动负债的差额
C、经营性流动负债也被称为自发性负债
D、短期净负债是短期金融资产扣除短期金融负债后的余额
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：经营性负债虽然需要偿还，但是新的经营性负债同时不断出现，具有不断继起、滚动存在的长期性，因此被视为一项长期资金来源，所以选项A的说法不正确；经营营运资本是指经营性流动资产与经营性流动负债的差额，营运资本是指流动资产和流动负债的差额，所以选项B的说法不正确；经营性流动负债是指应付职工薪酬、应付税费、应付账款等依据法规和惯例形成的负债；它们是在经营活动中自发形成的，不需要支付利息，也被称为自发性负债，
变动性储存成本主要包括()。
A、仓库租金
B、存货资金的应计利息
C、存货破损和变质损失
D、存货的保险费用
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：变动性储存成本是指随着存货储存数量的增减同比例变化的成本，如存货资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定性储存成本。
下列关于现金持有量的表述中,不正确的有()。
A、现金持有量越大,机会成本越高
B、现金持有量越低,短缺成本越大
C、现金持有量越大,管理成本越大
D、现金持有量越大,收益越高
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：与现金有关的成本包括机会成本、管理成本、短缺成本。现金的机会成本指的是因为持有现金而丧失的收益，因此，现金持有量越大，机会成本越高，选项A的说法正确；现金的短缺成本指的是因为缺乏必要的现金，不能应付业务开支需要，而使企业蒙受损失或为此付出的代价，由此可知，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，选项B的说法正确；管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系，所
某公司去年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元,期限为1年,年利率为3%,年承诺费率为0.5%,该公司需要按照实际借款额维持10%的补偿性余额,该公司去年使用借款200万元,使用期为3个月,下列说法正确的有()。
A、去年应该支付的利息为1.5万元
B、去年应该支付的承诺费为7万元
C、去年的该笔借款的实际税前资本成本是13.89%
D、去年的该笔借款的实际税前资本成本是3.33%
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：200万元使用了3个月，应该支付利息200×3％×3/12＝1.5(万元)；该200万元有9个月未使用，应该支付的承诺费＝200×0.5％×9/12＝0.75(万元)，本题中1000－200＝800(万元)全年未使用，应该支付的承诺费＝800×0.5％＝4(万元)，应该支付的承诺费合计为4.75万元；实际平均年使用的资金＝200×（1－10％）×3/12＝45（万元），该笔借款的实际税前资本成本＝
下列各项因素中,与订货提前期有关的是()。
A、经济订货量
B、再订货点
C、订货次数
D、订货间隔期
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：订货提前期对每次订货量、订货次数、订货时间间隔不产生影响，由此可知选项A、C、D不是答案；在提前订货的情况下，企业再次发出订货单时，尚有存货的库存量，称为再订货点，由此可知，选项B是答案。
南通公司是一家制造企业,拟添置一台设备,该设备预计需要使用10年,正在研究是通过自行购置还是融资租赁取得。如果已知ABC公司的所得税税率为25%,债券(有担保)税前利率为10%,项目要求的必要报酬率为12%,则下列表述正确的有()。
A、租赁期税后现金流量的折现率为10%
B、期末资产余值的折现率为12%
C、期末资产余值的折现率为9%
D、租赁期税后现金流量的折现率为7.5%
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：在融资租赁决策中，租赁期税后现金流量的折现率应采用有担保债券的税后成本；期末资产的折现率根据项目的必要报酬率确定。
某零件年需要量16200件,单价10元,日供应量60件,一次订货变动成本25元,单位储存变动成本1元/年。假设一年为360天,保险储备量为20件,则()。
A、经济订货量为1800件
B、送货期为40天
C、平均库存量为225件
D、存货平均占用资金2450元
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：根据题意可知，平均日需求量＝16200/360＝45(件)，由于题中告诉了日供应量，因此，本题属于存货陆续供应和使用的情况，根据公式可知，经济订货量＝{（2×16200×25/1）×[60/（60-45）]}1/2＝1800(件)，送货期＝1800/60＝30(天)，平均库存量＝1800/2×(1－45/60)＋20＝245(件)，存货平均占用资金＝245×10＝2450(元)。
采用随机模式控制现金持有量,计算现金返回线R的各项参数中不包括()。
A、每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本
B、现金存量的上限
C、有价证券的日利息率
D、预期每日现金余额变化的标准差
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：现金返回线：R＝（3bδ2/4i）1/3+L，不包含现金存量的上限H，所以答案为B。
站在财务的角度,下列关于经营租赁和融资租赁的表述中,正确的有()。
A、典型的经营租赁是指短期的、不完全补偿的、可撤销的毛租赁
B、典型的经营租赁是指短期的、不完全补偿的、不可撤销的毛租赁
C、典型的融资租赁是指长期的、完全补偿的、不可撤销的净租赁
D、典型的融资租赁是指长期的、完全补偿的、可撤销的净租赁
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：站在财务的角度，典型的经营租赁是指短期的，不完全补偿的，可撤销的毛租赁；典型的融资租赁是指长期的，完全补偿的，不可撤销的净租赁。