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下列适用10%企业所得税税率的有()。

A、在中国境内的居民企业

B、在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

C、在中国境内设有机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业

正确答案：公需科目题库搜索D,小助手WenXin（xzs9523）

答案解析：居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际减按10%的税率征收企业所得税。

下列各项中,免征城镇土地使用税的有()。

A、企业厂区外的铁路专用线占地

B、城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑物用地

C、纳税单位无偿使用免税单位的土地

D、免税单位无偿使用纳税单位的土地

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：企业厂区外的铁路专用线占地，为免税项目；城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑物用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位土地，应正常缴税，没有优惠；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。

下列关于资源税纳税地点表述中,正确的有()。

A、收购未税矿产品的单位,其纳税地点为收购地

B、进口矿产品的单位纳税地点为报关地

C、资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

D、跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业,其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地

正确答案：公需科目题库搜索CD,继续教育帮手微-信：xzs9523

答案解析：选项B，进口矿产品不交资源税。

营改增纳税人中准允以差额为计税销售额的特殊项目有()。

A、提供融资性售后回租的有形动产租赁

B、提供劳务派遣服务

C、客运场站服务

D、交通运输的联运业务

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：选项D，交通运输的联运服务未在列举范围，不允许差额征税。

甲公司业务(3)办公楼2016年应纳房产税()万元。

A、5.62

B、5.12

C、5.58

D、5.16

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应纳房产税＝550×（1－30%）×1.2%×7÷12＋（550＋120＋35）×（1－30%）×1.2%×5÷12＝5.16（万元）

下列各项所得中,属于个人所得税免税项目的有()。

A、离退休人员取得的工资

B、个人取得的国债利息收入

C、单张有奖发票金额不超过10000元的奖金所得

D、外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。

税收公平原则包括()。

A、普遍征税

B、量能纳税

C、保持税本

D、平等课税

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。C体现了经济效率原则。

卷烟消费税的纳税环节包括()。

A、批发环节

B、进口环节

C、零售环节

D、生产销售环节

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：卷烟在批发环节加征一道消费税。

在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时,准予在个人所得税前扣除的项目有()。

A、与生产经营有关的修理费用

B、缴纳的个人所得税

C、各种赞助支出

D、员工的工资

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：税法规定各种赞助支出和缴纳的个税不得税前扣除。因此选项B、C不正确。

按税收负担是否可以转嫁,将税收分为()。

A、价内税

B、价外税

C、直接税

D、间接税

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：按税收负担是否可以转嫁，将税收分为直接税和间接税。