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483、下列选项中,应当缴纳营业税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

2021年7月1日

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483、下列选项中,应当缴纳营业税的是()。

A、纳税人提供的矿山爆破劳务

B、纳税人提供的矿产资源开采劳务

C、纳税人提供的矿产资源切割劳务

D、纳税人提供的矿产资源洗选劳务

正确答案:A

答案解析:纳税人提供的矿产资源开采、切割、洗选劳务属于增值税应税劳务,应当缴纳增值税。

488、关于营业税纳税地点的说法,正确的是()。

A、出租土地使用权纳税地点为机构所在地

B、转让不动产的纳税地点为不动产所在地

C、建筑劳务的纳税地点为机构所在地

D、境内的电信单位提供的工程监理劳务纳税地点为劳务发生地

正确答案:B

答案解析:选项A,出租土地使用权纳税地点为土地所在地;选项C,建筑劳务的纳税地点为应税劳务发生地;选项D,境内的电信单位提供的工程监理劳务纳税地点为单位机构所在地。

485、下列经济业务,目前按3%的税率征收营业税的是()。

A、为体育比赛提供场所并举办体育比赛

B、福利彩票代销的手续费收入

C、体育运动员参加体育比赛取得的奖金

D、金融机构提供的金融业务收入

正确答案:A

答案解析:选项A属于文化体育业,按3%的税率征收营业税。选项B、D适用5%的税率,选项C不属于营业税征税范围。

489、2014年3月,甲某将位于县城的一套公寓出租给他人用于居住,约定租期六个月,一次性收取六个月租金12000元,下列关于甲某租金收入的税务处理,正确的是()。(不考虑地方教育附加)

A、需缴纳营业税180元

B、需缴纳房产税1440元

C、需缴纳个人所得税1440元

D、需缴纳城市维护建设税13.6元

正确答案:A

答案解析:应缴纳的营业税=12000×3%×50%=180(元);应缴纳的城建税教育费附加=180×(5%+3%)=14.4(元);应缴纳的房产税=12000×4%=480(元);应缴纳个人所得税=(12000÷6-180÷6-14.4÷6-480÷6-800)×10%×6=652.56(元);综上分析,正确的答案应该是A选项。

486、甲市工人体育馆2014年2月取得如下收入:香港某知名歌星于2月14日在体育馆举行“爱时代”演唱会取得门票收入560万元,其中支付给明星经纪公司500万元。出租给某公司举行2014年公司年会取得场地出租收入20万元,为某俱乐部举办足球赛提供场地取得场地收入40万元,该体育馆2014年2月应缴纳的营业税()万元。

A、19

B、4.8

C、3.6

D、4

正确答案:A

答案解析:应纳营业税=(560+40)×3%+20×5%=19(万元)

487、下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是()。

A、纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、纳税人出租土地使用权应在机构所在地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产,应当向其机构所在地的主管税务机关纳税

D、纳税人提供的应税劳务发生在外县市,应向其机构所在地税务机关纳税

正确答案:C

答案解析:选项A,应该向不动产所在地主管税务机关申报纳税;选项B,应在土地所在地申报纳税;选项D,纳税人提供的应税劳务发生在外县市,应向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

484、下列选项中,不属于营业税征税行为的是()。

A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务

B、保险公司在境内提供保险劳务

C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游

D、自2012年1月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

正确答案:D

答案解析:自2012年1月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税,不缴纳营业税。

482、单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间为()。

A、将不动产交付对方使用的当天

B、不动产所有权转移的当天

C、签订不动产赠与文书的当天

D、受赠方缴纳契税的当天

正确答案:B

答案解析:不动产赠送他人的营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

481、下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是()。

A、采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天

B、采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天

C、采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期

D、采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天

正确答案:A

答案解析:本题考核点是营业税纳税义务发生时间的规定。B、C、D三项不符合营业税纳税义务发生时间的规定。

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