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根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是()。
A、企业销售商品收入
B、企业提供中介代理收入
C、企业购买国债取得的利息收入
D、企业提供非专利技术收入
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答案解析：企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得；国债利息收入属于免税收入。
关于居民企业和非居民企业的确定,正确的是()。
A、只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业
C、在境外成立的企业都是非居民企业
D、在中国境内设立机构、场所且按照外国法律成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业
正确答案：公需科目题库搜索,小帮手微xin[xzs9529]
答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是()。
A、部分房屋未销售的,清算相关税款时可按计税成本预提费用
B、公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提费用
C、向其他单位分配的房产还未办理完手续的,可按预计利润率预提费用
D、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,可按合同总金额的30%预提费用
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答案解析：除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本。（1）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。（2）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。（3）应向政府上交但尚
2011年3月,某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税()万元。
A、13.6
B、20.6
C、27.2
D、41.2
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答案解析：本题考核的知识点是企业所得税的计算。该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)
2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。
A、12.5
B、15
C、20
D、25
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答案解析：本题考核的知识点是境外抵免限额的计算。因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50%以上的除外，可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算，这里15%的税率没有低于法定税率50%以上，所以计算抵免限额=100×12.5%=12.5（万元）。
企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是()。
A、企业按照规定标准为投资者支付的补充养老保险
B、企业参加财产保险,所缴纳的保险费
C、企业依照标准为职工缴纳的社会保险
D、企业为职工支付的商业保险
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答案解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
下列关于企业所得税特殊收入的确认,说法不正确的是()。
A、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定
D、企业发生非货币性资产交换,以及将货物用于在建工程,应当视同销售处理
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答案解析：将货物用于在建工程，属于内部移送，不确认收入。
根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。
A、企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出
B、对补征企业所得税款加收的利息支出
C、航空企业空勤训练费
D、为建造固定资产发生的合理的利息支出
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答案解析：选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。选项B，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。选项D，为建造固定资产发生的合理的利息支出，应予以资本化，不得在所得税前直
下列各项中,不属于企业所得税征税范围的是()。
A、居民企业来源于境外的所得
B、非居民企业来源于中国境内的所得
C、非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得
D、在中国设立机构、场所的非居民企业,取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
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答案解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。
下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确的是()。
A、开发产品整体报废或毁损的,其确认的净损失不得在税前扣除
B、因国家收回土地使用权而形成的损失,可按高于实际成本的10%在税前扣除
C、企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用,发生的利息费用不得在税前扣除
D、开发产品转为自用的,实际使用时间累计未超过12个月又销售的,折旧费用不得在税前扣除
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答案解析：本题考核的知识点是房地产开发企业成本、费用扣除的规定。选项A，审核后可以扣除；选项B，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除；选项C，企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。