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下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有()。

A、年应税销售额超过80万元的零售企业

B、年应税销售额超过50万元的工业企业

C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位

D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有()。

A、金店销售金银饰品在销售环节纳税

B、啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C、白酒在生产环节和批发环节纳税

D、销售珍珠饰品在零售环节纳税

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：选项C，白酒在批发环节不征收消费税；选项D，在零售环节缴纳消费税的是金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，珍珠饰品在生产环节纳税。

按照增值税的规定,下列行为应征收增值税的有()。

A、将自产的产品分配给投资者

B、将自产的新产品对外捐赠

C、将外购的货物用于交换生产资料

D、将自产的货物对外投资

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：选项A、B、D属于增值税视同销售的范围，应征收增值税。选项C，外购的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。

下列关于短期薪酬的账务处理,说法正确的是()。

A、企业发生的职工工资、津贴和补贴应该根据受益对象计入当期损益或相关资产成本

B、企业为职工发生的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金等应该在实际发生时直接计入当期损益

C、企业以自产产品向职工提供非货币性福利的,应当按照该产品的账面价值计量

D、企业以外购的商品向职工提供非货币性福利的,应当按照其不含税购买价款确认职工薪酬的金额

正确答案：公需科目题库搜索,法宣在线助理微Xin【xzs9519】

答案解析：选项B，企业为职工发生的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金等应该按照一定的计提标准，根据受益对象计入当期损益或相关资产成本；选项C，企业以自产产品向职工提供非货币性福利的，应当按照该产品的公允价值与增值税的合计金额计量；选项D，企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费确定职工薪酬的金额，并计入当期损益或相关资产成本。

依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有()。

A、肉桂油

B、干姜

C、居民用煤炭制品

D、酸奶

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：税法规定，干姜、居民用煤炭制品适用13%低税率；肉桂油、桉油、香茅油不属于农业产品的范围，其增值税适用税率为17%；酸奶属于深加工产品，适用17％税率。

企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,其涉及补偿金额应当()。

A、直接冲减预计负债和营业外支出金额

B、直接增加预计负债金额

C、很可能收到时作为资产单独确认

D、基本确定能够收到且金额能够可靠计量时才能作为资产单独确认

正确答案：公需科目题库搜索

下列业务中应当征收增值税的有()。

A、贷款服务

B、有形动产租赁服务

C、建筑安装服务

D、提供缝纫劳务

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：全面营改增以后，建筑安装服务属于增值税的征税范围，应征收增值税。

根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人的下列销售行为中,不得开具增值税专用发票的有()。

A、向小规模纳税人销售货物

B、向消费者个人转让土地使用权

C、向消费者个人销售服务

D、向一般纳税人销售货物

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）向消费者个人销售应税服务。（2）适用免征增值税规定的应税服务。

企业生产销售的下列货物中,应当征收消费税的有()。

A、食用油

B、生物柴油

C、甲醇汽油

D、变压器油

正确答案：公需科目题库搜索C,干部网络助理薇-信（go2learn_net）

答案解析：食用油不征收消费税。变压器油不属于润滑油，不征收消费税。