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2015年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元,取得投资境内非上市公司的股息红利100万元),发生的成本、营业税金及附加合计3200万元,销售费用2500万元(其中广告费业务宣传费合计2200万元),管理费用500万元,财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元,假设不存在其他调整项目。2015年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、400
B、350
C、334
D、459
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答案解析：对化妆品、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额=（8000-100-20）×30%=2364（万元），本年实际发生了2200万，上年200万元中可以扣除164万。
应缴纳企业所得税=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（万元）
下列属于企业所得税法视同销售的是()。
A、房地产企业将开发房产转作办公使用
B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D、工业企业将产品用于境内分支机构的移送
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答案解析：选项A、B、D属于内部处置资产，不属于视同销售。
下列关于企业所得税的说法中,正确的是()。
A、企业通过买一赠一方式销售商品,赠与的商品应视同销售纳税
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税
C、房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%
D、企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
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答案解析：选项A，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C，房地产开发企业开发经济适用房，限价房和危改房的，预交所得税的预计毛利率不得低于3%；选项D，企业因特别纳税调整被税务机关加收的利息不得税前扣除。
吉姆先生受英国某机构委托来华工作,于2015年4月10日来华,12月25日回国。在华工作期间,中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元,同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额()元。
A、13684.44
B、12311.39
C、1665
D、1745.58
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答案解析：离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）～1年：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的是()。
A、经济适用房开发项目,预计利润率不得低于5%
B、采取银行按揭方式销售开发产品,应于实际收讫价款之日,确认收入的实现
C、房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时,必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料
D、将开发产品用于对外投资,不属于视同销售,不涉及企业所得税
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答案解析：经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%；采取银行按揭方式销售开发产品，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现；将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。
某居民企业2014年开始筹建,筹建期间发生了销售费用120万元(其中包括广告费100万),管理费用20万元(其中业务招待费5万元),其他的成本费用200万元。该企业2014年底完成筹建,2015年开始经营,已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。计算该企业2015所得税前应该扣除的筹建费()万元。
A、340
B、113.33
C、338
D、112.67
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答案解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
2014年发生的筹建费=120+（20-5+5×60%+200=338（万元）
2015年税前应该扣除的筹建费=338÷3=112.67（万元）
因身体原因,距离法定退休年龄尚有1年零4个月的李某于2015年10月份办理提前退休手续,领取一次性补偿款收入60000元,李某10月份应缴纳个人所得税()元。
A、1250
B、120
C、360
D、1560
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答案解析：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税=[（60000÷16-3500）×3%]×16=120（元）
李某2015年2月从工作单位取得年终不含税奖金36000元,当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是()元。
A、3152.94
B、3861.11
C、3205.88
D、3275
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答案解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳税所得额=[36000-105-3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）
39661.11÷12=3305.09（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳个人所得税=39661.11×10%-1
某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元,同时与单位签订分成协议,每笔案件按收入的30%取得分成收入,2015年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2015年2月甲应该缴纳的个人所得税为()元。
A、1870
B、2350
C、1970
D、2340
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答案解析：作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=（5000+50000×30%-5000-3500）×25%-1005=1870（元）
某企业实行减员增效计划,2015年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系,田先生在本企业工作年限8年,领取经济补偿金125000元,领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,10月份田先生应缴纳的个人所得税为()元。
A、9025
B、8450
C、9500
D、8500
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答案解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工资收入=95000÷8=11875（元）
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）
领取工资收入应缴纳的个人所得税=（5200-3500）×10%-105=65（元）
合计应缴纳的个人所得税=8960+65=9025（元