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中国公民李某2015年将位于某市的住房出租给他人居住,按市场价格每月收取租金6000元,2月份发生了修缮费1200元,张某2015年3月份租金收入应缴纳个人所得税()元。

A、270.8

B、420.88

C、446.48

D、535.88

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答案解析：应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计,按照合同规定,公司应支付赵某的劳务报酬48000元,与其报酬相关的个人所得税由公司代付,不考虑其他税收的情况下,公司应为赵某代付的个人所得税税额为()元。

A、13546.32

B、12526.32

C、12342.62

D、8421.05

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答案解析：（1）代付个人所得税的应纳税所得额=（48000-2000）×（1-20%）÷76%=48421.05（元）
（2）应代付个人所得税=48421.05×30%-2000=12526.32（元）

下列关于资源税计税依据的说法中,错误的是()。

A、纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税

B、纳税人将其开采的应税产品直接出口的,免征资源税

C、纳税以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量

D、销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额

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答案解析：选项B，纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。

2015年某作家的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬5000元,作品出版后再付稿酬10000元;同年该作家还授权某晚报连载该小说,历时60天,每天支付报酬180元,共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

A、2240

B、3248

C、3449.6

D、2889.6

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答案解析：应纳个人所得税=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）

下列各项关于城镇土地使用税征税规定的说法中,错误的是()。

A、纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税

B、免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税

C、纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税

D、纳税人新征用的耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税

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答案解析：选项D，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

中国公民张某由一中资企业于2015年10月派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元,则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为()元。

A、475

B、75

C、170

D、625

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答案解析：张某自行申报的应纳个人所得税=（1000+8000-3500）×20%-555=545（元）
应当由中资企业代扣代缴的个人所得税=1000×3%=30（元）
外资企业应代扣代缴的个人所得税=（8000-3500）×10%-105=345（元）
张某当月自行补缴的个人所得税=545-30-345=170（元）

李某2015年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得3000元,李某2015年12月应申报缴纳个人所得税()元。

A、5161.11

B、7075

C、9525

D、8323.53

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答案解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[48000-（3500-3000）]÷12=3958.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
含税的全年一次性奖金收入=[48000-105-（3500-3000）]÷（1-10%）=52661.11（元），52661.11÷12=4388.43（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳个人所得税=52661.11×1

中国公民方某为某出版社专业作家,月工资4500元。2015年6月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2015年6月方某应缴纳个人所得税()元。

A、3678

B、3743

C、4273

D、5313

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答案解析：应纳个人所得税=（4500-3500）×3%+（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3678（元）

张某2015年1月1日与一宾馆签订承包经营合同,合同规定张某每年可从宾馆获得固定收入96000元,其余所得归宾馆所有。该宾馆未变更工商登记。则张某2015年承包所得应纳个人所得税()元。

A、4700

B、6850

C、4140

D、8640

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答案解析：承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得一定所得的，按工资、薪金所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=[（96000÷12-3500）×10%-105]×12=4140（元）。

某企业拥有三处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2016年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公,当年收取不含税租赁收入140万元;厂房一栋,原值580万元,预计可以使用20年,已经使用15年;高温车间一栋,原值500万元,安装挂式空调50台,每台价值2000元;企业纳税申报缴纳的2016年第三季度的房产税是21.888万元。税务师在审核后,认为()。(已知当地税务机关规定的

A、企业计算的房产税是正确的

B、企业计算的房产税有误,应申请退还房产税10.656万元

C、企业计算的房产税有误,应补缴房产税17.472万元

D、企业计算的房产税有误,应补缴房产税15.457万元

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答案解析：第三季度办公楼应纳房产税=1200×50%×（1-20%）×1.2%÷4+140÷7×3×12%=8.64（万元）
第三季度厂房应纳房产税=580×（1-20%）×1.2%÷4=1.392（万元）
第三季度高温车间应纳房产税=500×（1-20%）×1.2%÷4=1.2（万元）
第三季度合计应纳房产税=8.64+1.392+1.2=11.232（万元）
企业应申请退还房产税