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2009年2月,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股,在获得限制性股票时支付了50000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间,2010年2月28日解禁10000股,当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下,解禁时孙某应纳税所得额为()元。

A、35000

B、47500

C、50000

D、57500

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答案解析：应纳税所得额一（股票登记日股票市价十本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数一被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）＝（4＋7.5）÷2×10000－50000×（10000÷50000）＝47500（元）

某公司为居民企业,2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2011年度应缴纳企业所得税为()万元。

A、5.81

B、5.99

C、5.15

D、5.62

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答案解析：业务招待费扣除限额：5000×5‰＝25（万元）大干26.5×60％＝15.9（万元），准予扣除15.9万元。该公司2011年度应缴纳企业所得税＝（10＋

某商业企业为增值税一般纳税人,2011年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元,收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、增值税30.6万元,购进劳保用品一

A、28.39

B、27.52

C、28.9

D、24.32

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答案解析：以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。应纳增值税＝300×50％×17％＋（228＋6）÷（1＋17％）×17％－30.6－0.51＝28.39（万元）。

王某持有某上市公司的股票10000股,该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股,并于2011年6月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。

A、300

B、600

C、1500

D、3000

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答案解析：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税＝10000÷10×3×1×50％×20％＝300（元）

(1)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为()万元。

A、1.23

B、1.39

C、1.36

D、1.78

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答案解析：应缴纳增值税＝271.20÷（1＋13％）×13％－120×13％－6.80＝8.80（万元）应缴纳营业税＝20×5％＝1（万元）应缴纳城市建设税和教育费附加＝（8.80＋1）×（5％＋3％）＝0.78（万元）该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加＝1＋0.78＝1.78（万元）

根据个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是()。

A、同一作品再版取得的稿酬,应按两次所得纳税

B、同一作品出版后,加印取得的稿酬应按两次所得纳税

C、同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

D、同一作品先在报刊上连载,然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

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答案解析：同一作品出版后，加印取得的稿酬应合并为一次所得纳税；同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得分别各处取得的所得分次纳税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税。

以下关于城镇土地使用税的表述中,不正确的是()。

A、纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B、纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

C、纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况,从转移之日起,按规定期限办理申报变更登记

D、城镇土地使用税按年计算,分期缴纳

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答案解析：纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

下列各项中,属于免征城镇土地使用税的是()。

A、财政拨付事业经费单位的食堂用地

B、公园内设立的影剧院用地

C、中国银行的自用土地

D、核电站的办公用地

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答案解析：对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）及其所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税，中国银行不属于这类情形。

(6)汤姆翻译所得在我国应缴纳的个人所得税为()元。

A、1125

B、1458

C、1526

D、1736

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答案解析：（6）个人向贫困山区的捐赠，属于限额扣除的捐赠，而向农村义务教育的捐赠可以全额扣除。捐赠的扣除限额＝40000×（1－20％）×30％＝9600（元）稿酬所得应缴纳税额＝[40000×（1－20％）－9600－10000]×20％×（1－30％）＝1736（元）

2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续,取得一次性收入60000元,张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税()元。

A、6500

B、7855

C、8875

D、8905

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答案解析：应纳税所得额＝60000÷20＋2200－2000－3200（元），税率为15％，扣除数为125;应纳个人所得税＝（60000＋2200－2000）×15％－125＝8905（元）