答案来源于：华医网题库助手（http://www.gongxuke.net/）

某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为()万元。

A、6.8

B、9.6

C、12

D、40

正确答案：题库搜索

答案解析：消费税的抵扣按外购应税消费品当月生产领用部分确定。本月外购烟丝的买价＝8.5÷17％＝50（万元），生产领用部分的买价＝50×80％＝40（万元），或生产领用部分买价＝2＋50－12＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30％＝12（万元）

某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元,销售边角余料收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是350万元,业务宣传费150万元,则该企业2011年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除()万元。

A、450

B、500

C、50

D、300

正确答案：题库搜索

答案解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。该企业2011年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（1500＋500）×15％＝300（万元），实际发生350＋150＝500（万元），准予扣除300万元。

中国公民李某承包某企业,承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税()元。

A、7026.67

B、8750.67

C、10250

D、13130

正确答案：题库搜索

答案解析：80000元为工资薪金所得，应纳个人所得税＝[（80000÷12－1600）×20％－375]×2＋[（80000÷12－2000）×15％－125]×10＝7026.67（元）

)(1)乙企业应缴纳契税()万元。

A、0

B、10

C、15

D、30

正确答案：题库搜索

答案解析：乙企业应缴纳契税＝1000×3％＝30（万元）

根据城镇土地使用税的规定,下列说法正确的是()。

A、城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式

B、纳税人新征用的耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D、城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定

正确答案：题库搜索

答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税；城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积；城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

(2)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本和费用(不含工资和三项经费)为()万元。

A、90

B、119.30

C、96

D、86.80

正确答案：题库搜索

答案解析：业务招待费实际发生的60％＝5×60％＝3（万元），扣除限额＝[271.20÷（1＋13％）＋20]×5‰＝1.30（万元），税前准予扣除1.30万元；广告费和业务宣传费扣除限额＝[271.20÷（1＋13％）＋20]×15％＝39（万元），实际发生合计数＝30＋12＝42（万元）；税前准予扣除39万元。该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本（不含工资和三项经费）＝126－5＋1.30－30

中国公民方某为某出版社专业作家,月工资3000元。2008年12月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2008年12月方某应缴纳个人所得税()元。

A、3723

B、3743

C、4273

D、5313

正确答案：题库搜索

答案解析：应纳个人所得税＝（3000－2000）×10％－25＋（4000－800）×20％×70％＋20000×（1－20％）×20％＝3723（元）

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2011年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,美元对人

A、应退增值税35412元,免抵增值税额0元

B、应退增值税37466元,免抵增值税额6136元

C、应退增值税24050元,免抵增值税额19552元

D、应退增值税27570元,免抵增值税额7842元

正确答案：题库搜索

答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额＝6.8×42000×（17％－13％）－13200×（17％－13％）＝10896（元）应纳税额＝150000×17％－（368000×17％＋5800×7％－10896）－1000＝－27570（元）当期免抵退税额＝6.8×42000×13％－13200×13％＝35412（元）当期应退税额＝27570（元）当期免抵税额＝35412－27570＝7842（元）

某居民企业2011年度产品销售收入5100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是550万元,转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元(金融机构同类、

A、1520.6

B、1572.55

C、1542.95

D、1548.6

正确答案：题库搜索

答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（5100＋190＋550＋50）×5‰＝29.45（万元）＜70×60％＝42（万元），只能扣除29.45万元。广告和业务宣传费的扣除限额＝（5100＋190＋550＋50）×15％＝883.5（万元），实际发生额900万元，按883.5万元扣除。向非金融机构借款的

(3)该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为()万元。

A、87.96

B、85.23

C、90.21

D、74.60

正确答案：题库搜索

答案解析：承包者合理的工资在计算企业所得税时，与雇佣职工工资合并到一起，按照实发工资标准扣除。实发工资总额＝65＋0.80×12＝74.60（万元），准予税前扣除的职工福利费限额＝74.6×14％－10.44（万元），实际发生10万元，按照实际发生的数额扣除；准予税前扣除的职工工会经费限额＝74.6×2％＝1.49（万元），实际发生1.88万元，按照限额扣除；准予税前扣除的职工教育经费限额＝74.6×2.5