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纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款()。
A、甲企业因受水灾影响严重,损失较大,正常经营不能维持
B、乙企业因资金周转暂时受限,在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款
C、当期流动资产小于流动负债
D、丁公司领导人对当期应纳税款有质疑,要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳
E、戊公司欠A公司货款,被A公司告上法庭,法庭按规定查封了戊公司银行账户
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答案解析：纳税人如遇特殊困难，可以向税务机关申请延期缴纳税款。特殊困难是指：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
下列各项中,不征或免征土地增值税的有()。
A、以房地产使用权抵押而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产对外出租的
C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D、以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
E、个人之间互换自有居住用
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答案解析：以房地产抵押发生权属转让的，要缴纳土地增值税，未发生权属转让的，不征收土地增值税；被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但是暂免征收；以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，要缴纳土地增值税。
纳税人以下行为属于偷税的有()。
A、甲企业采用两套账簿进行核算,将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查,没有开具发票的收入进行内部核算
B、乙企业在发放职工工资的时候,对超过计税工资部分的工资,让职工以发票报销的方式领取
C、丙企业财务人员由于家中有事,所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报,在税务机关通知申报后,马上进行了申报
D、丁企业采用向税务机关人员行贿的方式,让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额
E、戊企业采用虚报出口的方式,达到多退税的目的
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答案解析：偷税是指纳税人采缺造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。选项D属于行贿行为；选项E属于骗税。
下列情形中()应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。
A、开发小区先行转让部分房地产的
B、预售商品房的
C、赊销旧房地产的
D、合作建房分别出售的
E、自建商品房投资的
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答案解析：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。具体包括：1.纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去；2.纳税人以预售方式转让房地产的。
某企业年初拥有房产价值5000万元,其中:(1)生产经营办公等自用房产4000万元;(2)为提高全体职工的法律意识,企业与法律培训学校联系员工培训事宜,培训学校一次培训费为2000元,企业几位领导讨论后,选择与公安系统达成协议,将100万元房产提供给公安系统使用,不收取租金,由公安系统每月为其员工提供法律培训两次;(3)出租门面房500万元,年收取租金30万元;(4)闲置未用房产400万元。(当地
A、免税单位无租使用纳税单位的房产免税,对企业提供给公安系统使用的房产不计税
B、闲置未用的房产也应当从价计征房产税
C、企业提供给公安系统使用的房产,由企业按照房产余值计算缴纳房产税
D、当年应纳的房产税为46.42万元
E、提供给公安系统使用的房产缴纳的房产税为0.96万元[100×(1-20%)×1.2%]
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答案解析：免税单位无租使用纳税单位的房产免税，但本题目中不是无租使用，而是将应收的租金抵付了培训费，所以，对公安系统使用的此房产应当从租计征房产税。年应纳房产税＝（4000＋400）×（1－20％）×1.2％＋0.2×2×12×12％＋30×12％＝46.42（万元）
甲企业2011年6月成立,截止2011年底尚欠税款50万元没有支付,在税务人员李正和张帆多次催缴的情况,仍未支付,甚至将李正打伤,则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有()。
A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款
D、处以3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
E、处以3年以上10年以下的有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
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答案解析：抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒绝缴纳税款的行为。依照《征管法》及《刑法》有关条款的规定：“情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。构成犯罪的处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按伤害罪、杀
下列关于资源税计税依据的表述中,正确的有()。
A、纳税人不能准确提供从量计征资源税应税产品销售数量的,以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量
B、煤炭,对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
C、金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D、纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以自产液体盐数量为课税数量
E、纳税人以外购的液体盐加工固体盐,与自产液体盐加工固体盐计算资源税的方法一致
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答案解析：选项D，纳税人用自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，用于生产团体盐的自产液体盐不用缴纳资源税；选项E，纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣，自产液体盐加工固体盐不涉及已纳税款抵扣的问题，适用政策不同。
下列各项中,属于企业所得税中的其他收入的有()。
A、资产溢于收入
B、违约金收入
C、出售无形资产收益
D、非货币性交易收入
E、债务重组收入
正确答案：题库搜索,学习帮手WenXin【xzs9519】
答案解析：出售无形资产收益属于转让财产收入，非货币性交易应作为视同销售收入。
下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。
A、个体工商户的生产经营所得
B、年终一次性取得承租经营所得的
C、从事采掘业的人员取得的工资薪金所得
D、财产租赁所得
E、跨年度分期取得稿酬
正确答案：题库搜索,学法用法帮手微信：【xzs9519】
答案解析：年终一次性取得承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税；财产租赁所得、跨年度分期取得稿酬，按次计征。
注册税务师代理领购发票时,下列表述错误的有()。
A、只能代理领购普通发票
B、自制发票仅限于普通发票
C、验旧购新领购方式适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人
D、企业的名称发生变化,企业应重新办理自制发票的行政审批手续
E、纳税人办理税务登记后,领购普通发票需要办理行政审批手续
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答案解析：选项C，交旧购新、验旧购新两种发票领购方式适用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户；批量供应领购方式适用于财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人。选项E，纳税人办理税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批手续。