搜考试题目使用：公需课题库助手（gongxuke.net）
根据规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。
A、企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
B、企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的
C、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D、企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
E、库存现金盘点损失金额小于1000元的
正确答案：题库搜索
答案解析：对于清单申报是列举方式，除列举的以外均为专项申报。选项B，应该是专项申报方式，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。选项E也是专项申报。
下列说法正确的有()。
A、企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴等可以作为职工福利费开支
B、企业发生的所有赞助支出都不允许税前扣除
C、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当在发生当期直接扣除
D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E、企业发生的合理的劳动保护支出,允许税前扣除
正确答案：题库搜索,干部网络助理薇-信：go2learn
答案解析：选项B，企业发生的广告性质的赞助支出应该并入广告费，按照广告费的相关规定在税前扣除，其他的赞助支出不允许税前扣除；选项C，企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
下列资产的入账计税基础符合税法规定的有()。
A、外购的固定资产,以购买价款为计税基础
B、自行建造的固定资产,以交付使用前发生的支出为计税基础
C、融资租入的固定资产,以最低租赁付款额为计税基础
D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
E、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
正确答案：题库搜索
答案解析：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
税务机关可以对下列()物品实施税收保全措施。
A、机动车辆
B、单价5000元以上的生活用品
C、金银饰品
D、被执行人扶养家属维持生活的必需用品
E、1处以外的住房
正确答案：题库搜索
答案解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
对下列税务行政复议范围中的()不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A、加收滞纳金
B、确认纳税主体
C、不予开具完税凭证
D、不予认定为增值税一般纳税人
E、通知出境管理机关阻止出境行为
正确答案：题库搜索
答案解析：对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。选项A、B是征税行为，属于复议前置的范围，不能直接向人民法院提起行政诉讼。
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、()等。
A、加计扣除
B、减计收入
C、税额抵免
D、费用返还
E、加速折旧
正确答案：题库搜索
答案解析：税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
根据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
A、企业计算分期预缴的所得税时,其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额,均包括其在中国境外设立的营业机构
B、上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税
C、跨省新设立的分支机构,设立当年不就地予缴企业所得税
D、分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
E、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A，企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构；选项D，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。
关于个人所得税的征收管理,下列表述正确的有()。
A、在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税
B、个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的7日内预缴税款,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
C、个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
D、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给3%的手续费
E、扣缴义务人应扣朱扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
正确答案：题库搜索
答案解析：个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
以下纳税人的情况中,属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有()。
A、甲一般纳税人企业2011年1月1日成立,2011年3月自行将账簿销毁重新设立账簿
B、乙小规模纳税人企业由于经营金额较小,没有设立账簿
C、丙个体工商户由于经营规模较小,自己无法设置账簿,由税务机关指定的财务人员代为设置账簿
D、丁企业账簿设置较乱,成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,税务机关无法查账
E、戊企业2011年2月1日成立,到2011年5月尚未进行过纳税申报,经税务机关责令限期申报,仍然置之不理
正确答案：题库搜索
答案解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显
某个人独资企业,在计算个人所得税时,以下说法中正确的有()。
A、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,按核定比例或数额扣除
B、投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除
C、企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除
D、投资者的工资不得在税前扣除
E、企业与关联企业之间的业务往来,全部由主管税务机关进行纳税调整
正确答案：题库搜索,华医网助理微Xin：xzs9519
答案解析：选项B，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项E是错误的，税务机关仅对未按独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，进行纳税调整。