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下列房产中,需要缴纳房产税的有()。
A、政府机关自用的房产
B、宗教寺庙出租的房产
C、人民团体自用的房产
D、行政机关所属的招待所使用的房产
E、个人所有的经营性房产
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答案解析：选项A、C免征房产税。
下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D、符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的
E、设置账簿,但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的
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答案解析：房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：
（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
（4）符合土地增值税
下列各项中,按照印花税有关规定,表述正确的有()。
A、纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,可处以2000元以上1万元以下的罚款
B、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上以后,才算完成了纳税义务
C、印花税一般实行就地纳税
D、对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E、已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应当全额重新贴花
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答案解析：纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上注销以后，才算完成了纳税义务；凡多贴印花税票者，不可申请退税或者抵扣；已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花。
下列各项符合房产税计税依据规定的有()。
A、独立地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋原价的50%~60%作为应税房产的原值
B、融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据
C、对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据
D、纳税人对原有房屋进行改造、扩建的,要相应增加房屋的原值
E、独立地下建筑物若作工业用途,其房产计税原值为房屋原价的50%~60%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
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答案解析：独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。
以下关于土地增值税的表述中,正确的有()。
A、以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B、税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%
C、房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,可以加计扣除
D、纳税人既建普通住宅,又建别墅销售的,应该分别计算增值额
E、纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用,不得在计算土地增值税时扣除
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答案解析：税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除。
以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有()。
A、房产税实行按年征收,分期缴纳
B、房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C、房产税一般按月预征
D、纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记
E、将原有房产用于生产经营的,从生产经营次月起,计征房产税
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答案解析：房产税各地一般按季或半年征收；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
关于房地产开发项目土地增值税的清算管理,下列表述不正确的有()。
A、纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,也应加收滞纳金
B、对同一类扣除项目事项,应当采取相同的会计政策或处理方法,会计核算与税务处理规定不一致的,以会计核算规定为准
C、纳税人清算土地增值税时,主管税务机关需要相应项目记账凭证的,纳税人还应提供记账凭证的原件
D、主管税务机关已受理的清算申请,纳税人无正当理由不得撤销
E、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用
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答案解析：选项A：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金；选项B：对同一类扣除项目事项，应当采取相同的会计政策或处理方法，会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准；选项C：纳税人清算土地增值税时，主管税务机关需要相应项目记账凭证的，纳税人还应提供记账凭证的复印件。
下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()。(2011年)
A、纳税人清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金
B、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除
C、回迁户支付给房地产企业的补价,应作为当期的收入
D、对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
E、对于应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
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答案解析：选项C：回迁户支付给房地产开发企业的补价，应抵减该项目拆迁补偿费。
关于企业所得税加速折旧的表述,正确的有()。
A、通信设备制造企业购进新机器设备,可加速折旧
B、饮料厂购买单位价值10000元的固定资产,可以一次性计入当期成本费用在税前扣除
C、生物药品制造企业新购进120万的研发和生产经营共用的仪器,可一次性计入当期成本费用在税前扣除
D、某制造企业购进80万元专门用于研发的设备,可一次性计入当期成本费用在税前扣除
E、常年处于高腐蚀状态的固定资产,可以加速折旧
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关于2015年企业所得税加速折旧的表述,正确的有()。
A、所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备。单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B、只要是生物药品制造业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,都允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C、缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于税法规定的折旧年限的50%
D、采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法
E、技术进步导致产品更新换代快的固定资产。可以一次性在税前扣除
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答案解析：选项B：只有小型微利企业才可以税前一次性扣除；选项C：缩短折旧年限的，最低不得低于规定折旧年限的60%；选项E：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限，但不得低于规定折旧年限的60%，可以加速折旧，但不能一次性在税前扣除。