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下列属于土地增值税征税范围的有()。
A、房地产评估增值
B、抵押期间的房产
C、房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业
D、以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E、子女继承父亲的房产
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答案解析：选项A：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B：房地产抵押期间，房地产产权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项E：以继承方式无偿转让的房地产没有取得收入，不属于土地增值税的征税范围。
房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按下列()方法确认。
A、按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B、按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C、由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D、由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
E、由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格
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答案解析：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：
（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；
（2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
房地产开发企业销售新建商品房,计算土地增值税的增值额时,允许单独计算扣除的项目有()。
A、取得土地使用权支付的土地出让金
B、销售商品房缴纳的印花税
C、销售商品房缴纳的教育费附加
D、按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除的费用
E、销售商品房缴纳的城建税
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答案解析：房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算，因此不再单独扣除。
根据企业所得税的规定,下列收入中,属于企业所得税不征税收入的有()。
A、财政拨款
B、地方政府债券利息收入
C、逾期未退包装物押金收入
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
E、符合条件的非营利组织收入
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答案解析：选项A、D：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入（而不是免税收入）；选项C：逾期未退包装物押金收入属于应当征税的其他收入；选项B、E：地方政府债券利息收入、符合条件的非营利组织收入，均属于免税收入。
以下有关房产税税收政策的表述中,正确的有()。
A、在确定房产计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B、以劳务方式抵付房租收入的,出租方应根据当地同类房屋的租金水平,确定租金标准,计征房产税
C、对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后要计入房产原值
D、凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是否单独记账核算,都并人房产原值,计征房产税
E、融资租赁合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起,依照房产余值缴纳房产税
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答案解析：在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。
下列各项行为中,不征或免征土地增值税的有()。
A、企业与企业之间的房地产交换
B、单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,房屋、土地权属发生转移
C、个人之间互换营业用房的
D、因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的
E、企业将房产赠送给关联企业
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答案解析：选项A：企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围，应计算缴纳土地增值税；选项C：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的互换房产要缴纳土地增值税；选项E：企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。
土地增值税清算审核的主要方法有()。
A、案头审核
B、定期审核
C、分期审核
D、实地审核
E、三级会商审核
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答案解析：清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上，通过对房地产开发项目实地查验等方式，对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。
关于印花税的计税依据,下列说法正确的有()。
A、货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B、以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据
C、电网与发电企业签订的供用电合同,以购销合同列明的金额为计税依据
D、由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据
E、建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据
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答案解析：选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花；选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。
下列说法不符合房产税相关规定的有()。
A、完全建在地面以下的建筑不计征房产税
B、融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据
C、与地上建筑物相连的地下建筑物,应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税
D、对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏,不经常更换的部分,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值
E、独立地下建筑物若作为工业用途,其房产计税原值为房屋原价的50%~60%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
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答案解析：完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
下列关于营业账簿计征印花税的表述中,不正确的有()。
A、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,可不贴花
B、企业债转股新增加的资金不贴花
C、对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花
D、车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,可不贴印花
E、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由总机构所在地汇总缴纳印花税
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答案解析：企业债转股新增加的资金按规定贴花；跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。