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关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的说法,正确的有()。

A、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B、从事承包工程作业的,核定利润率可为20%

C、从事管理服务的,核定利润率可为45%

D、从事咨询劳务的,核定利润率可为25%

E、从事咨询劳务的,核定利润率可为35%

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答案解析：（1）非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
（2）企业所得税：税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
①从事管理服务的，利润率为30%～50%；
②从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%～30%；
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。

A、在中国境内无住所,但在一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人,为居民纳税人

B、一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人,其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分免税

C、在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内居住不满90天的个人,为非居民纳税人

D、在中国境内无住所,但在中国境内居住超过六年的个人,从第七年起的以后各年度中,应就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

E、在中国境内无住所,且在中国境内居住满90天的个人,为居民纳税人

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答案解析：选项B：一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分应计算缴纳个人所得税；选项E：居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人。

下列关于契税的说法中正确的有()。

A、对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税

B、居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋,并且购房成交价格不超过货币补偿的,对新购房屋免征契税

C、个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下免征契税

D、合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下征收契税

E、居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换的按规定征收契税

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答案解析：选项D：合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，免征契税；选项E：居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。

下列项目中,不得享受个人所得税减免税优惠的有()。

A、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴

B、外籍个人取得搬迁费的现金补贴

C、个人取得的保险赔款

D、个人取得的企业债券利息收入

E、外籍个人从全资国有企业获得的股息、红利收入

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答案解析：选项B：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；选项D：个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；选项E：外籍个人从外商投资企业获得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

陈某2015年1月1日前累计已纳税年金账户金额为40万元,2015年期末年金账户留存50万元。2015年该企业年金托管机构对外投资,取得基金投资运营收益,分配至陈某账户1万元。2015年后,陈某年金个人缴费部分超计税工资基数标准,并入工资已完税的收入为10万元。陈某于2016年1月1日退休,并领取500元/月的年金,则下列说法正确的有()。

A、该企业基金投资运营收益,分配至陈某账户1万元,个人暂不缴纳个人所得税

B、陈某退休领取的年金,其每月应缴纳30元的个人所得税

C、陈某年金个人缴费部分超计税工资基数标准的10万元收入在个人退休领取年金时不允许作为已缴纳个人所得税的收入从其领取的年金中减除

D、陈某退休领取的年金,按照“工资、薪金所得”纳税

E、陈某退休领取的年金,其应缴纳的个人所得税,陈某应自行申报缴纳税款

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答案解析：陈某退休时领取的年金的个人所得税，由托管人进行代扣代缴。

下列各项中,属于契税纳税义务发生时间的有()。

A、取得有房地产权属转移合同性质凭证的当天

B、签订房地产权属转移合同的当天

C、办理房地产产权证书的当天

D、缴纳房地产预付款的当天

E、缴纳房地产全部款项的当天

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答案解析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

根据个人所得税的有关规定,下列关于个人取得上市公司股票期权的表述正确的有()。

A、员工接受股票期权时,一般不作为应税所得征收个人所得税

B、员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为“工资、薪金所得”征收个人所得税

C、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“财产转让所得”征收个人所得税

D、取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E、员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

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答案解析：选项C：应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有()。

A、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入2%的部分可以据实扣除,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除

B、个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的,年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税

C、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补

E、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

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答案解析：选项A：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除；选项B：个人投资者以个人独资企业或合伙企业形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应汇总其投资兴办的所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税；选项C：个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的

对于自行申报缴纳个人所得税的纳税期限的规定,下列表述不正确的有()。

A、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款应在每月或每季度终了后7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补

B、纳税人年终一次性取得承包经营所得的,自取得收入之日起30日内申报缴纳个人所得税

C、纳税人取得的稿酬所得,应在取得当月申报纳税

D、个人取得来源于中国境外的应纳税所得,在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的,应在我国纳税年度终了之日起30日内,向我国主管税务机关申报纳税

E、一个纳税年度内分次取得承包经营所得的纳税人,应在取得每次所得后的15日内预缴税款,年度终了后1个月内汇算清缴,多退少补

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答案解析：选项A：个体工商户的生产经营所得应纳的税款，实行按年计算、分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；选项C：纳税人取得的稿酬所得，应在取得所得次月15日内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税的纳税申报表；选项D：个人取得来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国纳税年度终了、结清税款后的30日

2019年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划,李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权,授权日市场价格为4元/股,李刚当月还取得正常工资5000元。2020年11月1日李刚行权。2021年3月1日李刚将该批股票转让,则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有()。

A、授权日李刚不用缴纳个人所得税

B、授权日李刚应缴纳个人所得税600元

C、行权日李刚应缴纳个人所得税

D、李刚将股票转让应缴纳个人所得税

E、2019年11月李刚应缴纳个人所得税合计600元

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答案解析：员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授予日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，按规定计征个人所得税。如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资、薪金所得。