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某A股上市公司,2015年12月5日宣告实行年度分红,每股派发现金红利(税前)人民币0.15元。该上市公司股东部分情况如下:国内甲企业2014年12月9日成为该上市公司股东;国内张三先生2014年11月8日成为该上市公司股东;某合格境外机构投资者(QFII)2013年3月即成为该上市公司股东;香港居民刘先生2015年10月8日购入该上市公司股票100000股。则下列关于所得税的说法正确的有()。
A、甲企业获得的分红,免征企业所得税
B、自然人股东张三获得的分红,免征个人所得税
C、合格境外机构投资者(QFII)股东,每股实际派发人民币0.135元
D、合格境外机构投资者(QFII)如果转让其手中的股票,可以享受免征企业所得税的待遇
E、刘先生不论是转让该公司股票的转让所得,还是持有获得的利息分红,一律按照10%的税率征收所得税
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答案解析：对QFII、RQFII取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的股息红利所得，按照10%的税率征收所得税。
关于2016年企业所得税加速折旧的表述,正确的有()。
A、所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B、纺织企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C、缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于税法规定的折旧年限的50%
D、采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法
E、对轻工行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除
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答案解析：选项B：纺织行业小微企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，才允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除；选项C：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
2019年11月1日某内资上市公司实施员工股票期权计划,李刚以20000元的价格获得20000股可公开交易的股票期权(按价格1元购买)的配额,授权日市场价格为4元/股,2020年5月1日,将10000股票期权提前以每股6元的价格转让,另10000股票期权则2020年11月1日行权。李刚2020年12月份,将行权后的股票以每股10元对外售出。此外,李刚2019年11月还取得正常工资5000元。则下列
A、李刚2019年11月应纳个人所得税额600元
B、李刚2019年11月应纳个人所得税额1740元
C、李刚2020年5月应纳个人所得税额4000元
D、李刚2020年11月1日行权时,不需缴税
E、李刚2020年12月份,将行权后的股票以售出,不需缴税
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答案解析：2019年11月应纳个人所得税额=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）
员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得纳税。
2020年11月1日行权时则不再纳税。
李刚2020年12月份将境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所
下列各项中,属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有()。
A、企业各项存货发生的正常损耗
B、某超市因零星失窃而导致的损耗
C、企业按照市场公平交易原则,通过证券交易场所买卖股票发生的损失
D、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失
E、企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售非货币资产的损失
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答案解析：选项D：商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
下列关于房产税纳税人的说法中,正确的有()。
A、产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税
B、产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人缴纳房产税
C、拥有应税房产的外商投资企业属于房产税的纳税人
D、纳税单位无租使用免税单位的房产,不需要缴纳房产税
E、产权出典的,由出典人缴纳房产税
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答案解析：选项A：产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；选项B：产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税；选项C：自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；选项D：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；选项E：产权出典的，由承典人缴纳房产税。
下列关于房屋赠与的个人所得税的说法正确的有()。
A、受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“偶然所得”征税
B、受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“其他所得”征税
C、对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额
D、受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为应纳税所得额
E、受赠人转让受赠房屋取得的所得,按“财产转让所得”征税
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下列合同中应缴纳印花税的有()。
A、融资租赁合同
B、家庭财产两全保险合同
C、电网与用户之间签订的供用电合同
D、发电厂与电网之间签订的购售电合同
E、已税合同的副本
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答案解析：电网和用户之间签订的供用电合同不缴纳印花税；已缴纳印花税的凭证副本或抄本免纳印花税。
下列各项中,属于耕地占用税征税范围的有()。
A、占用菜地开发园地
B、军事训练场占用耕地
C、临时占用耕地
D、农村居民占用耕地新建住宅
E、占用果园开发田地
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答案解析：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
下列各项中,应计算缴纳房产税的有()。
A、施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚
B、公安机关对外出租的空余房产
C、市检察院办公大楼
D、居民个人自己居住的房产
E、坐落于工矿区的邮政部门自用的房产
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答案解析：【考点小结】
A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚（房产免税有期间：施工期间免税，交接后征税）
B.公安机关对外出租空余房产（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）
C.市检察院办公大楼（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）
D.居民个人自己居住的房产（个人非营业用房屋免征房产税；出租或营业用房屋才需要征收房产税）
E.坐落于工矿区的邮政部门自用的房产（
受赠人转让受赠房屋的,在计算个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的项目有()。
A、房屋捐赠时的评估价格
B、原捐赠人取得该房屋的实际购置成本
C、转让过程中受赠人支付的相关税费
D、受赠人持有房产时缴纳的房产税
E、受赠过程中受赠人发生的相关税费
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答案解析：受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。