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下列各项中,有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述不正确的是(        )。

A、采取赊销结算方式的,为实际收取货款的当天

B、采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天

C、采取其他方式销售的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D、采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期当天

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答案解析：采取赊销结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天。

甲企业与丙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份,共应缴纳的印花税为()。

A、500元

B、2400元

C、3000元

D、3600元

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答案解析：技术开发合同计税依据是合同所载报酬，研究开发经费不作为计税依据。应纳税额=(5000000-1000000)×0.3‰×2=2400(元)。

下列关于企业所得税收入表述不正确的是()。

A、只允许取得会籍而收取的会员费,于取得时确认收入

B、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入

C、属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入

D、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,赠品不缴纳所得税

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答案解析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

公民甲某2011年3月份取得工资4000元,按照公司年金缴纳办法,个人缴纳工资的5%,单位缴纳10%。另外,单位通过保险公司办理其他补充养老保险,单位缴纳1000元,且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税()元。

A、200

B、215

C、285

D、345

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答案解析：企业年金的企业缴费记入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。当月应纳税额=(4000+1000-2000)×15%-125+4000×5%×10%=345(元)

依据企业所得税的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

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答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元,核定利润率为15%,营业税税率5%,则该机构2011年度应纳税所得税税额为()。

A、3.75万元

B、8.82万元

C、9.38万元

D、62.5万元

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答案解析：该机构2011年度应纳税所得税税额=200÷(1-15%-5%)×15%×25%=9.38(万元)

下列利息支出,可以在企业所得税税前全额扣除的是()。

A、企业实际支付给关联方的利息支出

B、逾期偿还贷款的银行罚息

C、非银行企业内营业机构之间支付的利息

D、经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

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答案解析：根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，在不超过规定的关联方债权性投资与权益性投资比例以内的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

某画家出版个人书画专辑取得稿酬50000元,该画家通过相关部门向希望工程捐款5000元,则其应纳个人所得税为()。

A、3920元

B、4900元

C、5040元

D、5600元

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答案解析：未扣除捐赠前的应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元)，公益救济性捐赠税前扣除比例为5000÷40000=12.5%<30%，捐赠可全额扣除，应纳税额=(40000-5000)×20%×(1-30%)=4900(元)。

税务行政处罚听证的范围是对公民作出()或者对法人或其他组织作出()罚款的案件。

A、1000元以上;10000元以上

B、2000元以上;10000元以上

C、1000元以上;20000元以上

D、2000元以上;50000元以上

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答案解析：对公民作出2000元以上或对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件，应进行税务行政听证。

某轮胎生产企业为增值税一般纳税人,2011年12月份外购A型汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎,当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售,不含税销售额为500万元,另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批,不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税(      &nb

A、15

B、11.1

C、9.12

D、6.6

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答案解析：

农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于消费税征税范围，不需要缴纳消费税。用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，可以按当期领用量计算抵扣已纳消费税。

应纳消费税=500×3%-280×70%×3%=9.12（万元）