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企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是()。

A、将半成品用于连续生产成品

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、将资产赠送他人

D、改变资产形状、结构或性能

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答案解析：选项A、B、D均属于内部处置资产；企业将资产赠送他人，改变了资产的所有权属，应缴纳所得税。

企业取得的下列利息中,减半征收企业所得税的是()。

A、企业取得2011年发行的地方政府债券利息

B、企业购买的国债到期取得的国债利息

C、企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

D、企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息

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答案解析：选项A、B、C均为免征所得税的利息。对企业持有2011-2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

某企业2011年2月开业,建账时共设9个账簿,其中包括1年资金账簿,资金账簿中记载实收资本300万元。设置账簿应缴纳的印花税为()。

A、45元

B、1500元

C、1540元

D、1545元

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答案解析：应纳税额=(9-1)×5+3000000×0.5‰=1540(元)。

美籍华人黄先生2010年1月20日来华工作,2011年3月25日回国,2011年4月15日返回中国,2011年10月10日至2011年10月30日期间,赴欧洲洽谈业务,2011年11月1日返回中国,后于2012年3月2日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是()。

A、2010年度

B、2011年度

C、2012年度

D、这几年均不是我国居民纳税人

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答案解析：2011年离境两次，累计不到90天，属于临时离境，2011年度为我国居民纳税人。

A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期10个月,月租金为1.28万元。则A公司应缴印花税额()。

A、32元

B、128元

C、600元

D、2400元

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答案解析：财产租赁合同以全部租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12800×10×1‰=128(元)。

在税务行政复议范围中,下列行为属于税务机关作出的征税行为的是()。

A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票

B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

C、税务机关作出的税收保全措施

D、税务机关审批出口退税

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答案解析：根据新的《税务行政复议规则》，税务机关作出的审批出口退税，不属于征税行为，本题中只有选项B属于征税行为。

2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损40万元,2010年盈利20万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税()。

A、6.83万元

B、8.83万元

C、9万元

D、10万元

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答案解析：企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。应纳企业所得税=[60-(40-20)]×25%-11.7×10%=8.83(万元)

税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,逾期不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是()。

A、1‰

B、3‰

C、1%

D、3%

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答案解析：对税务行政处罚的加处罚款比例较高，是根据对当事人的罚款数额，再按日加罚3%。

根据营业税法的规定,营业税的税率形式是()。

A、单一比例税率

B、行业差别比例税率

C、地区差别比例税率

D、幅度比例税率

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答案解析：营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业同税率，不同行业不同税率，即行业差别比例税率。

下列项目中,计算应纳税所得额采用定额扣除的是()。

A、稿酬所得

B、工资薪金所得

C、偶然所得

D、劳务报酬所得

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答案解析：稿酬所得、劳务报酬所得采用定额与定率相结合的扣除办法，偶然所得以收入额为应纳税所得额。