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245、某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品的售价,其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%,鞭炮消费税适用税率为15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为()元。
A、9564.71
B、6847.83
C、9264.71
D、8382.35
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答案解析：纳税人将自产消费品用于职工福利，有同类售价的按同类售价计税，无同类售价的按组成计税价格计算，本题中无同类售价，所以按组成计税价格为计税依据。组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）=7500×（1+5%）÷（1-15%）=9264.71（元）
254、下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。
A、演员用的油彩
B、演员用的卸装油
C、演员化妆用的上妆油
D、演员化妆用的眉笔
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答案解析：本题考核消费税税目的知识点。《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于本税目的征收范围。眉笔属于应税消费品。
251、下列业务中,应按“建筑业”税目征收营业税的是()。
A、代办电信工程
B、经营游览场所
C、出租文化场所
D、汽车修理
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答案解析：经营游览场所按“文化体育业”征收营业税；出租文化场所按“服务业”征收营业税；汽车修理属于增值税征税范围，不缴纳营业税。
248、2015年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。
A、15.36
B、15.54
C、16.90
D、25.90
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答案解析：经营游览场所取得的收入按“文化体育业”征收营业税；在景区经营观光电车取得的收入按“服务业—旅游业”征收营业税。该公司应纳营业税=450×3%+68×5%=16.9（万元）
253、根据营业税的有关规定,以下不属于金融保险业“金融经纪业务”的是()。
A、委托业务
B、代理业务
C、咨询业务
D、买入返售证券
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答案解析：“金融经纪业务”包括委托业务、代理业务、咨询业务等；买入返售证券属于“其他金融业务”。
246、某旅游公司组织120人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为()元。
A、22000
B、23580
C、23600
D、24230
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答案解析：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅游公司应纳营业税＝(5000-350-100-270-350)×120×5%＝23580(元)
255、某单位将一座写字楼无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。
A、将写字楼交付对方使用的当天
B、写字楼所有权转移的当天
C、签订写字楼赠与文书的当天
D、承受写字楼人缴纳契税的当天
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答案解析：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十八条规定：纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
252、具有建筑资质的某建筑公司,采取预收款方式将其自建的一栋写字楼销售,其建筑业营业税的纳税义务发生时间为()。
A、写字楼建造完成之日
B、收到预收款当天
C、将写字楼交付对方使用之日
D、承受写字楼一方缴纳契税的当天
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答案解析：纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间；而纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
250、某旅行社本月组织境内旅游取得收入15万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游取得收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另代办签证业务,取得收入2.4万元,其中2万元为签证费。该旅行社本月应纳营业税为()万元。
A、0.75
B、0.77
C、0.87
D、1.87
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答案解析：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。营业税＝(15-8)×5%+(20-12)×5%+(2.4-2)×5%＝0.77(万元)
249、某旅行社2015年9月组织团体旅游,收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元,替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元;组团境外旅游收入20万元,付给境外接团企业费用12万元,则该旅行社当月应纳营业税税额()万元。
A、0.75
B、1.15
C、1.35
D、1.75
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答案解析：根据规定，旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额；旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社本月应纳营业税税额＝（15－8）×5%＋（20－12）×5%＝0.75（万元）