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263、2015年3月,某娱乐公司餐厅经营收入50万元,台球室经营收入44万元,网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税()万元。(当地人民政府规定台球室适用5%的税率,网吧适用20%的税率)
A、5.65
B、4.2
C、22.6
D、9.7
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答案解析：纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，从高适用税率。该公司当月应纳营业税＝（50＋44）×5%＋25×20%＝9.7（万元）
261、某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品5万元,点歌收入5万,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。(歌舞厅营业税税率为20%)
A、14.55
B、15.15
C、18.6
D、19.6
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答案解析：歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税＝（50+20+18+5+5）×20％＝19.6（万元）
265、某建筑公司在A国承包了一项建筑工程,取得工程价款3500万元;在国内承包了另一项建筑工程,取得工程价款1800万元;建设一幢写字楼自用,建筑成本1600万元。该建筑公司应纳营业税为()万元。
A、165
B、54
C、135
D、45
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答案解析：对中国境内单位在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税；自建自用建筑物，不征营业税。该建筑公司应纳营业税＝1800×3％＝54(万元)
266、某建筑公司为某开发区铺设通信线路,工程价款共计290万元,其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营业税()万元。
A、1.35
B、7.95
C、8.70
D、10.05
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答案解析：纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。该建筑公司应纳营业税=（290-70+45）×3%=7.95（万元）
264、某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,则该企业取得的厂房租金收入应按()税目征收营业税。
A、销售不动产
B、服务业—租赁业
C、金融保险业
D、转让无形资产
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答案解析：该企业用厂房抵押贷款，厂房的所有权并未发生转移，所以不属于“销售不动产”；以房产租金抵交贷款利息，实质是该企业向银行出租房产，所以房产租金应按“服务业—租赁业”税目征收营业税。
267、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的是()。
A、代办电信工程
B、电话机安装
C、高速公路建设
D、修缮工程作业
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答案解析：选项B属于电信业，已经营改增了，其他的均属于建筑业的征税范围。
268、甲建筑公司具有建筑资质,2015年6月自建一栋写字楼,工程总成本为3000万元。2015年12月完工后,甲将写字楼的1/3用于办公;1/3投资给乙公司,占有乙公司2%的股权(共担风险);另外的1/3出售给丙公司,取得收入1500万元。已知当地税务机关确定建筑工程成本利润率为10%,则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为()万元。
A、177.06
B、109.02
C、143.04
D、75
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答案解析：自建自用房屋不征收营业税，将自建不动产对外销售，应先按“建筑业”税目缴纳营业税，再按“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑公司将写字楼投资入股，参与利润分配，共担投资风险，不征收营业税。则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税＝3000/3×（1+10%）/（1-3%）×3%+1500×5%＝34.02+75＝109.02（万元）
270、某商业银行2015年三季度吸收存款800万元,取得自有资金贷款利息收入60万元,办理结算业务取得手续费收入20万元,销售账单凭证、支票取得收入10万元,办理贴现取得收入20万元,转贴现业务取得收入15万元,转让某种债券的收入为120万元,其买入价为100万元,代收水、电、煤气费300万元,支付给委托方价款290万元,出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额()万元。
A、7.75
B、6.5
C、6
D、7
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答案解析：转贴现业务属于金融机构往来业务，不征收营业税。出纳长款收入也不征收营业税。应纳营业税额=（60+20+10+20+120-100+300-290）×5%=7（万元）
257、某企业10月将一处仓库对外投资,仓库账面净值80万元,市场销售价格86万元,双方共同承担投资风险。还转让6年前建造的办公楼,取得销售收入1500万元,建造该办公楼支付工程价款900万元,重置成本1200万元,账面原值905万元,已提折旧45万元。该企业应纳营业税()万元。
A、43
B、60
C、75
D、79.3
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答案解析：不动产投资，共担风险，不缴纳营业税。该企业应纳营业税＝1500×5%＝75（万元）
256、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格,公式为()。
A、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
B、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
C、营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)
D、营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
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答案解析：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定计税营业额有3种方法，最后的方法为：核定组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）。