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中国公民赵某任职于甲公司,并在乙公司兼职,2014年12月赵某工资收入4500元,兼职收入3800元,另外从甲公司领取全年一次性奖金24000元。下列关于赵某2014年12月份个人所得税的处理,表述正确的有()。
A、兼职收入应并入当月工资申报纳税
B、兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C、全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D、全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E、钱某12月份共应缴纳个人所得税2925元
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税；选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。年终奖找税率:24000÷12=2000（元），适用税率为10%，速算扣除数105。应纳个人所得税=（4500-3500）×3%+（3800-800）×20%+24000×10%-105=2925（元）
下列有关纳税人权利与义务的说法中,表述错误的是()。
A、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月
B、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令期限缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款,可以不办理纳税申报
D、纳税人或扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记
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答案解析：纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
中国居民王女士2014年在国内外提供劳务和完税情况如下:在国内设计甲项目,取得劳务报酬30000元,未被代扣代缴个人所得税;在A国和B国设计项目,各取得设计费80000元,在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元,在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2014年王女士在中国应缴纳个人所得税()元。
A、4800
B、5200
C、8800
D、9800
正确答案：公需科目题库搜索,学法用法助理微Xin：【xzs9519】
答案解析：境内劳务报酬应纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。A、B两国劳务报酬在我国分别应纳个人所得税=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元），A国已纳15000元，补税18600-15000=3600（元）。B国劳务报酬不用补税。合计应缴纳个人所得税=5200+3600=8800（元）
下列各项中,可免征个人所得税的所得有()。
A、个人持有的国家发行的金融债券利息所得
B、残疾人从事个体工商户生产、经营取得的收入
C、个人举报违法行为而获得的奖金
D、扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费
E、个人取得任职单位发的先进个人奖金
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B，残疾人从事个体工商户取得的所得经批准减征个人所得税；选项E，个人取得任职单位发的先进个人奖金，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
我国《个人所得税法实施条例》第二条规定:“在中国境内有住所的个人,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人”,而国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地,”该解释属于()。
A、字面解释
B、限制解释
C、扩充解释
D、税法立法解释
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答案解析：国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。
下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是()。
A、从境内两处取得工资的中国公民
B、取得年收入11万元的中国公民
C、从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D、从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
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答案解析：自行申报纳税的纳税义务人:（1）自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。
A、税收协定具有高于国内税法的效力
B、税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C、税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
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答案解析：税收协定的签订不能限制各国修改税收优惠办法。
税务部门对企业进行纳税信用等级评定,对评级为A的企业三年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()。
A、税收法律主义原则
B、税收公平主义原则
C、税收合作信赖主义原则
D、实质课税原则
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答案解析：税收合作信赖主义也称公众信任原则，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。
不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A、税种的性质
B、应纳税额
C、交通条件
D、企业会计制度
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答案解析：纳税期限的不同主要由以下因素决定：（1）税种的性质；（2）应纳税额的大小；（3）交通条件。
下列选项中不属于税额式减免的是()。
A、免征额
B、减半征收
C、另定减征税额
D、核定减免率
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答案解析：免征额属于税基式减免。