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某外贸公司为增值税一般纳税人,2015年3月份购进业务及出口业务情况如下:(1)第一次收购服装500件,不含税单价为150元/件;第二次收购服装500件,不含税单价为160元/件(均已取得增值税专用发票)。(2)将两次外购的服装1000件全部出口,离岸单价为30美元/件,此笔出口已收汇并作销售处理。(汇率为1:6.3,退税率为13%)。当月出口业务应退增值税为()元。

A、19500

B、20150

C、20800

D、26350

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答案解析：应退增值税=（150×500+160×500）×13%=20150（元）

税务稽查过程中,检查部门接到《税务稽查任务通知书》,应及时组织实施检查。检查应当自实施检查之日起()内完成。

A、30天

B、45天

C、60天

D、90天

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答案解析：检查应当自实施检查之日起60日内完成。确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

下列关于税法与其他部门法关系的陈述,不正确的是()。

A、民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系,属于横向经济关系;税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系

B、税法调整的手段具有综合性,民法以民事手段作为调整手段

C、税法和经济法都属于义务性法规

D、从一定意义上讲,刑法是实行税法强制性最有力的保证

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答案解析：税法属于义务性法规，而经济法基本上属于授权性法规。

某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2015年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂

A、0

B、22.20

C、29.00

D、72.80

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答案解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=75×6.4×（17%-16%）-25×6.4×（17%-16%）=3.2（万元），当期应纳税额=80×17%-（34-3.2）-5=-22.2（万元），免抵退税额=75×6.4×16%-25×6.4×16%=51.2（万元），应退税额为22.2万元。

某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为3000元),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。

A、5977.01

B、6307.01

C、8822.60

D、9618.39

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答案解析：因自然灾害损失的包装物，进项税可以抵扣，不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失，需要做进项税转出。应转出进项税额=（43000-3000）÷（1-13%）×13%+3000×11%=6307.01（元）

某外贸公司2014年7月份购进及出口情况如下:(1)2日从国内采购小汽车1000辆,不含税单价80000元/辆;12日从国内采购轮胎3000只,不含税单价600元/只(均已取得增值税专用发票)。(2)22日将外购的小汽车500辆报关出口,离岸单价20000美元/辆,28日出口轮胎2000只,离岸价单价200美元(美元对人民币汇率为1:6.3)。已知退税率:汽车15%,轮胎13%,出口业务财务上做销

A、4516000

B、6156000

C、621006.20

D、622816.80

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答案解析：外贸企业出口货物应退增值税税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的单价和出口数量与该货物所适用的退税率的乘积，与出口时的离岸单价没有关系。7月份出口业务应退增值税＝500×80000×15％＋2000×600×13％＝6156000（元）。

某生产企业为增值税一般纳税人,2015年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元对人民币的汇率为1∶6.20),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业4月免抵的增值税为()万元。

A、28.52

B、9.01

C、83.68

D、92.69

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答案解析：根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额＝115×6.20×(17％－13％)＝28.52(万元)；应纳增值税＝150×17％－(137.7－28.52)＝－83.68(万元)；免抵退税额＝115×6.20×13％＝92.69(万元)；应退税额＝83.68(万元)；免抵税额＝92.69-83.68＝9.01(万元)

下列关于电力增值税的陈述,不正确的是()。

A、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡能够核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,且不得抵扣进项税额

B、供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税

C、独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税

D、供电企业收取的电费保证金,凡逾期1年未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税

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答案解析：供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

下列关于税收司法的表述中,不正确的是()。

A、掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B、税务机关征收税款,税收优先于所有的其他债权

C、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的,税收优先于罚款、没收非法所得

D、司法审查中,对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审核

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答案解析：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

下列有关税法效力的表述中,不正确的是()。

A、税法的失效,以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B、税法的生效,大多采用税法通过一段时间后开始生效这种方式

C、税法对人的效力,我国采用的是属地与属人相结合的原则

D、税法的时间效力中,税法实体法多采用从旧原则,禁止其具有溯及既往的效力

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答案解析：税法的生效，大多采用自发布之日起生效这种方式。