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某企业2015年年初拥有一原值为2000万元的店面,当年6月末,该企业决定将此店面出租给王某,与王某签订了租期为三年的租赁协议,协议约定第一年免收租金。当地省政府规定房产计税余值扣除比例为30%。已知6月底该企业已将店面交付给王某,则下列关于该企业2015年涉及到房产税的处理正确的是()。

A、该企业无需缴纳房产税

B、该企业应按当地同类房产租金水平缴纳房产税

C、该企业应缴纳房产税16.8万元

D、该企业应缴纳房产税8.4万元

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答案解析：对于出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间的房产税应该由产权所有人按照房产原值缴纳。该企业2015年应缴纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）。

王某2019年8月购买某上市公司的股票10000股,该上市公司2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年1月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。

A、300

B、600

C、1500

D、3000

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答案解析：个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

某制造企业2016年3月与某进出口公司签订购买价值2000万元的机器设备合同,为购买此设备,该制造企业与建设银行签订2000万元的借款合同,借款期限3年,年利率5%。后来因进出口公司原因,导致购买合同没有履行。4月,该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备,双方签订融资租赁合同,租赁费总额为1000万元。根据上述情况,该制造企业应缴纳印花税()。

A、15000元

B、5000元

C、7500元

D、7000元

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答案解析：本题涉及三项应税行为：（1）购销合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6（万元），产生纳税义务后合同虽没有履行，但也不能免税；（2）借款合同应纳税额=2000×0.05‰=0.1（万元）；（3）融资租赁合同暂按借款合同征收印花税，应纳税额=1000×0.05‰=0.05（万元）。该制造企业应纳税额合计=（0.6+0.1+0.05）×10000=7500（元）。

某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率16%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)

A、124.00

B、135.62

C、137.60

D、140.00

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答案解析：改造后年折旧额=（1000-1000÷10×8-30+350+100）÷（2+3）=124（万元）。
【提示】变价收入应冲减在建工程成本，自产货物用于动产的在建工程，增值税不视同销售，不用计算增值税销项税额。

东方市阳光公司从大洋公司租入10台机器设备,双方签订的合同规定,10台机器设备的总价值为523万元,租期10个月,租金总额为50万元。则该项行为双方合计应缴纳印花税()元。

A、523

B、1000

C、600

D、500

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答案解析：合同双方当事人均应缴纳印花税，所以该项行为双方合计应缴纳印花税=50×10000×1‰×2=1000（元）。

境外A公司在中国境内未设立机构、场所,2015年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月,持有乙公司股票15个月,另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元,该项财产原值80万元,已计提折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国

A、15

B、14

C、18

D、36

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答案解析：应纳企业所得税=（100+50）×10%=15（万元）。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税，要全额在中国境内缴纳企业所得税。设备转让属于动产转让，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，所以转让设备所得属于境外所得，不在我国纳税。

杨某2019年5月因身体原因提前20个月退休,企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为()。

A、2900元

B、594元

C、9900元

D、11895元

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答案解析：应缴纳个人所得税={[（120000÷1.67）-60000]×3%}×1.67=594（元）。

计算合伙企业生产经营所得时,允许个人所得税前扣除的项目是()。

A、支付的工商业联合会会费

B、投资者个人缴纳的个人所得税

C、纳税年度年末合伙企业留存的利润

D、每个季度按分配协议分配给合伙人的股利

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答案解析：（1）合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商业联合会会费按照实际发生数扣除；
（2）投资者个人缴纳的个人所得税，合伙企业分配给投资者的股利，以及企业留存的利润，在计算个人所得税时不得扣除。

李刚系某国有企业30年工龄的老职工,2019年11月因企业改制被解除劳动关系(经本人同意),一次性取得下岗经济补偿金100000元,生活补助费10000元,其他补助10000元。下岗前,李刚已缴纳了10年的养老金和医疗保险费,按有关规定,李刚愿意一次性自己缴足尚未缴纳的5年养老金和医疗保险费,养老金原企业月缴纳350元,个人缴纳100元,医疗保险费原企业月缴纳36元,个人缴纳18元。在领取补偿金时

A、1200

B、1404

C、6190

D、6072

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答案解析：当地上年职工平均工资收入为9000元，则不征税的3倍基数为27000元。在计算李刚的个人所得税时，其120000元的总收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除属个人应当缴纳部分的养老金和医保费（提供了凭证）7080元（100×12×5+18×12×5），原由企业负担现为个人愿意缴纳的部分23160元不得扣除。因此李刚的计税基数为120000-27000-7080=85920（元），个人所

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是()万元。

A、0.6

B、1.5

C、3

D、4.8

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答案解析：个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）