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在计算个人所得税时,下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

A、企业计提的各种准备金不得在税前扣除

B、支付给投资者的工资不得在税前直接扣除

C、企业发生的与生产经营有关的业务招待费,在其收入总额的5%以内据实扣除

D、各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除

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答案解析：企业发生的与生产经营有关的业务招待费的扣除比例是双限额，即：按发生额的60%扣除，但最高不超过其销售（营业）收入总额的5‰。

下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是()。

A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C、以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

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答案解析：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

某企业2015年有一处地下建筑物,为商业用途房产(房产原价80万元),10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税()元。

A、3920

B、4312

C、4704

D、4820

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答案解析：该企业应缴纳房产税=80×70%×（1-30%）×1.2%×10000×10/12=3920（元）。

2015年甲企业3栋危房应缴纳房产税()万元。

A、3.6

B、4.8

C、9.6

D、19.2

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答案解析：2015年甲企业3栋危房应缴纳的房产税=2000×（1-20%）×1.2%×3÷12=4.8（万元）。

某高校教师2019年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是()。

A、国债利息收入

B、任职高校发放的误餐补助

C、为某企业开设讲座取得的酬金

D、任职高校为其缴付的住房公积金

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答案解析：选项C：按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

2016年3月和4月,李刚每月从任职单位取得工薪收入7000元、从外单位取得董事费收入25500元。3月李刚从工薪收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向雅安市青少年活动中心进行捐赠;4月李刚从董事费收入中拿出5000元通过中国儿童少年基金会向某农村小学进行捐赠。李刚4月份比3月份少缴纳个人所得税()元。

A、650

B、875

C、795

D、1050

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答案解析：3月份李刚通过中国儿童少年基金会向雅安市青少年活动中心捐赠的5000元，允许从工资、薪金应纳税所得额中全额扣减，则工资、薪金所得应纳税额为0；劳务报酬应纳税额=25500×（1-20%）×30%-2000=4120（元）；3月份共计缴纳个人所得税4120元。4月份捐赠额允许从董事费收入应纳税所得额中全额扣减，则工薪收入应纳税额=（7000-3500）×10%-105=245（元）；劳务报酬收入应纳

老张持有某上市公司的限售股10万股,2019年2月,将其中的5万股转出,取得收入20万元,该限售股无法提供其成本的相关资料。2019年2月老张转让限售股应该缴纳的个人所得税()万元。

A、3.2

B、4

C、3.4

D、0

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答案解析：因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。应缴纳个人所得税=20×（1-15%）×20%=3.4（万元）

甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。

A、利润分割法

B、再销售价格法

C、交易净利润法

D、可比非受控价格法

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答案解析：利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

某鞋厂与某物流公司签订一份运输保管合同,合同载明的总费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为()。

A、500元

B、250元

C、375元

D、1000元

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答案解析：同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。双方各应纳印花税=500000×1‰=500（元）。

中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物,财产原值凭证金额栏没有填写,转让收入额为15万元,应缴纳个人所得税()元。

A、30000

B、0

C、3000

D、15000

正确答案：题库搜索,华医网帮手薇-信：【xzs9519】

答案解析：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据，应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，并按上述规