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某企业为增值税一般纳税人,2019年10月从农民手中购入粮食,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售,取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月从农民手中购进农产品被盗,账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为()元。
A、119360.69
B、113981.25
C、93069.67
D、100269.67
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答案解析：外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。
应纳增值税=850000×13% -[200000×9%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=100269.67
根据现行车辆购置税规定,下列说法正确的是()。
A、对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆,退还全部已缴税款
B、纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币征收车辆购置税
C、纳税人未办理登记注册手续的车辆,主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期确定滞纳税款之日
D、因不可抗力因素导致受损的车辆,一律以最新核发的同类型车辆最低计税价格为依据计征车辆购置税
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答案解析：选项B，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币征收车辆购置税；选项C，纳税人未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期后60日确定滞纳税款之日；选项D，进口旧车、因不可抗力因素受损的车辆、库存超过三年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票
车辆适用的车船税税率形式是()。
A、定额幅度税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、比例税率
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答案解析：车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准。
下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的是()。
A、办理交强险业务的保险机构
B、机动车的生产厂家
C、车辆船舶的所有人
D、车辆船舶的管理人
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答案解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。
某汽车制造厂2015年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本厂固定资产,将自产轿车4辆奖励给对本厂发展有突出贡献的员工。该厂生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税),国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A、45000
B、54000
C、252000
D、306000
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答案解析：对外投资、奖励的车辆，最终的车主不是汽车厂，所以这两项业务汽车厂不涉及车购税；自产自用3辆，这是汽车厂家所有，能取得购置价格，则按购置价格计税。
应缴纳车辆购置税=3×180000×10%=54000（元）
企业取得的与资产相关的政府补助,应确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起开始分摊记入()科目。
A、管理费用
B、资本公积
C、营业外收入
D、财务费用
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答案解析：对于取得的与资产相关的政府补助，应在收到时先确认为递延收益，在受益期间分摊计入营业外收入。
根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
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答案解析：纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
2012年8月1日甲公司对外提供一项为期8个月的安装劳务,合同总收入290万元。2012年共发生劳务成本115万元,但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为75万元,则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为()万元。
A、40
B、75
C、115
D、145
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答案解析：2012年应确认的收入为75万元，因为劳务结果不能可靠估计，应该以可获得补偿的金额确认收入。
纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在()。
A、居住所在地
B、房地产坐落地
C、居住所在地和房产坐落地均可
D、由当地税务机关确定
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答案解析：纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。
下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。
A、载客汽车
B、三轮汽车
C、船舶
D、拖船
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答案解析：以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。