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根据现行增值税有关规定,下列关于加油站的表述错误的是()。

A、对从事成品油销售的加油站,无论是否达到一般纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税

B、加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油,不得向用户开具增值税专用发票

C、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税

D、对统一核算,且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的,征收增值税

正确答案：题库搜索,专业课助理WenXin:xzs9523

答案解析：对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。

乙公司于2013年1月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同销售价格为4000万元,分5年于每年年末等额收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为3200万元,销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%,则乙公司2014年度因该项销售业务应冲减的财务费用为()万元。

A、210.44

B、273.88

C、278.92

D、337.32

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答案解析：2013年应摊销的未实现融资收益=3200×7.93%=253.76（万元）；2014年应摊销的未实现融资收益=[（4000-800）-（800-253.76）]×7.93%=210.44（万元），所以应冲减财务费用的金额为210.44万元。

某船运公司2015年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票。净吨位不超过200吨的适用税额每吨3元。净吨位201~2000吨的适用税额每吨4元,该公司2015年度应缴纳的车船税为()元。

A、61000

B、76000

C、75450

D、77000

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答案解析：该船运公司2015年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）

2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭,至2013年年底,法院尚未判决,甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任,最有可能赔付的金额为1500万元,甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日,法院作出判决,甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司2013年所得税汇算清缴于2014年5月31日完成,财务报告于2014年4月30日报出,所得税税率为25%。假定税法规定违

A、0

B、-1500

C、-2300

D、-1725

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答案解析：2013年末，甲公司确认预计负债，分录为：
借：营业外支出 1500
贷：预计负债 1500
该部分预计负债对应的所得税处理为：
借：递延所得税资产

对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。

A、7

B、10

C、30

D、90

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答案解析：对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

下面情形中,不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是()。

A、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D、已竣工验收的房地产开发项目部分销售,其余可销售部分自用或出租的

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答案解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。

王五2015年3月购置小轿车一辆,排量1.6升,2015年8月为儿子王小五购置摩托车一辆(以王五名义进行登记),已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证,当地1.6升小轿车单位税额为每年480元,摩托车单位税额每年60元,则2015年王五需要申报缴纳的车船税为()元。

A、360

B、425

C、180

D、505

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答案解析：购置的新车船，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
计算公式为：应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数。
当年应纳车船税=480÷12×10+60÷12×5=425（元）

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年11月购进货物取得增值税专用发票,发票上所列价款12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元;销售货物取得含税销售收入58000元。该企业11月份应缴纳的增值税为()元。

A、9350

B、5779.82

C、8098

D、8948

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答案解析：商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。
该企业11月份应缴纳的增值税=58000÷（1+13%）×13%-[12000×13%-5800÷（1+13%）×13%]=5779.82（元）

关于车辆购置税的纳税地点,下列说法中正确的是()。

A、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是纳税人机构所在地

B、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税

C、购置不需要办理登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

D、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向购买地主管税务机关申报纳税

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答案解析：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

根据现行增值税的规定,下列说法正确的是()。

A、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税

B、油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务,应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记

C、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就其总承包额扣除分包额后的余额计算缴纳增值税

D、油气田企业跨省提供生产性劳务,应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税

正确答案：题库搜索,考试助理微信:[xzs9523]

答案解析：选项A，油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税；选项C，油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税；选项D，油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。