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以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。
A、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金额确认收入
B、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不需要调整至财务费用中计算扣除
C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D、纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
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答案解析：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
下列项目中,不计入关税的进口完税价格的是()。
A、货物价款
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费
C、进口关税、其他国内税
D、进口人向中介机构支付的经纪费
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答案解析：不需要计入完税价格的项目：
下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：
①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装，装配、维修和技术服务的费用；
②货物运抵境内输入地点之后的运输费用；
③进口关税及其他国内税。
该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税()万元。
A、164.73
B、37.63
C、202.53
D、242.23
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答案解析：增值额=1200-616.60=583.40（万元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，适用税率是40%，速算扣除系数为5%。
应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53（万元）
某高新技术企业免税进口一台设备,海关审定的进口价格为人民币60万元,海关监管期5年,该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税()万元。(关税税率为20%)
A、0
B、4
C、8
D、12
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答案解析：应纳关税=60×20%×（1-20÷60）=8（万元）
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%。2019年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款113万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额52万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。
A、0
B、18
C、26
D、68
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答案解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）；
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当期的应退税额=20（万元）
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退
某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金()万元。
A、9.36
B、9.38
C、9.83
D、13.28
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答案解析：进口关税=18×30%=5.4（万元）
进口消费税=（18+5.4）÷（1-5%）×5%=1.23（万元）
进口增值税=（18+5.4）÷（1-5%）×13%=3.2（万元）
合计=5.4+1.23+3.20=9.83（万元）
下列选项中,适用6%税率的是()。
A、建筑业
B、转让土地使用权
C、增值电信服务
D、不动产租赁
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答案解析：选项A、B、D均适用9%的税率。
某造纸厂系一般纳税人,综合利用蔗渣为原料生产纸张,2019年6月份用蔗渣为原料(生产原料中蔗渣所占比重不低于70%)生产纸张并全部销售,取得不含税销售收入为50万元,本月购进原材料取得增值税专用发票8张,合计进项税额2.6万元,均通过认证,则本月实际缴纳增值税为()万元。
A、0
B、1.95
C、5.3
D、8.5
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答案解析：以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品，生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的，实行即征即退50%的政策。
应纳增值税=50×13%-2.6=3.9（万元），即征即退后实际应纳增值税3.9×50%=1.95（万元）。
该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计()万元。
A、550.60
B、616.60
C、700.60
D、778.60
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答案解析：扣除项目金额=1500×30%+100+66.60=616.60（万元）
某进出口公司(一般纳税人)2016年3月份从国外进口一批机器设备共20台,离岸价每台不含增值税价12000元人民币,该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元;销售商单独向该进出口公司收取售后保修费用50000元。假设该类设备进口关税税率为20%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是()元。
A、20000
B、48131
C、47565.50
D、68000
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答案解析：进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用（保修费用除外），不计入该货物的完税价格。
进口设备到岸价格=20×12000+50000+50000=340000（元）
应纳进口关税=340000×20%=68000（元）