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下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是()。

A、部分房屋未销售的,清算相关税款时可按计税成本预提费用

B、公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提费用

C、向其他单位分配的房产还未办理完手续的,可按预计利润率预提费用

D、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,可按合同总金额的30%预提费用

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答案解析：除以下几项预提（应付）费用外，计税成本均应为实际发生的成本。（1）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。（2）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。（3）应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。

(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)(2)2010年甲公司应缴纳土地增值税()万元。

A、116.90

B、131.40

C、144.60

D、152.80

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答案解析：扣除项目金额合计＝（200＋300＋100＋500）×（1＋8％＋20％）＋2000×5％×（1＋7％＋3％）＝1518（万元）增值额＝2000－1518＝482（万元）增值率＝482÷1518×100％＝31.75％土地增值税＝482×30％＝144.60（万元）

对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时,下列表述正确的是()。

A、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除

B、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税

C、在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以据实扣除

D、房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

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答案解析：选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本，没有金额的限制。预提费用，一

某房地产开发公司整体出售了新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时,应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为()万元。

A、1500

B、2000

C、2500

D、3000

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答案解析：应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额＝10000×10％＋10000×20％＝3000（万元）。公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，开发费用扣10％，房地产开发企业可以加计扣除费用20％，题中的有关税金200万元是干扰信息。

下列各项,不属于按“不分征税类别和适用汇率,一律按照56%的税率征收消费税,并按照定额每标准箱150元计算征税”范围的是()。

A、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟

B、白包卷烟

C、手工卷烟

D、残次品卷烟

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答案解析：白包卷烟、手工卷烟以及未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟一律按照56％的税率计算征收消费税；残次品卷烟应当按照同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号规格卷烟的，一律从高适用税率。

关于税法的解释,下列陈述正确的是()。

A、法定解释具有针对性,其效力仅限于具体的法律事件或事实

B、文义解释原则上必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释

C、全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力

D、税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力,但不作为法庭判案的直接依据

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答案解析：选项A，法定解释具有针对性，但效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性；选项B，文义解释原则并不是机械地、单纯地以文义为界限，在文义之外，文义解释原则还允许在未超出文义范围或损及文义互信基础上，根据其它税法解释的原则和立法对税法条文进行解释；选项C，全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力。

根据增值税有关规定,下列各项中应缴纳增值税的是()。

A、体育彩票的发行收入

B、因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务

C、水库供应农业灌溉用水

D、缝纫

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答案解析：选项A、B、C都不征收增值税；对于缝纫，应征收增值税。

委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应缴纳的税金是()。

A、消费税

B、增值税

C、消费税和增值税

D、不再重复计税

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答案解析：委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，不缴消费税，但应缴纳增值税。

下列属于应缴纳印花税的证照是()。

A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、卫生许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

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答案解析：应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证五种。

下列企业中,不需要进行转让定价调查的是()。

A、关联交易数额较大或类型较多的企业

B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C、高于同行业利润水平的企业

D、与避税港关联方发生业务往来的企业

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答案解析：转让定价调查的企业选择：1.关联交易数额较大或类型较多的企业；2.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；3.低于同行业利润水平的企业；4.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；5.与避税港关联方发生业务往来的企业；6.未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；7.其他明显违背独立交易原则的企业。选项C不符合第三条，所以是错误的。