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根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

A、纳税人销售货物给购货方的回扣

B、各项税收滞纳、罚款支出

C、赞助支出

D、银行按规定加收的罚息

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答案解析：销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；赞助支出属于非广告性质的支出，不得税前扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

某合资企业2011年接受一家国有企业的投资,以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该合资企业还于2011年以自有房产与另一公司交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2011年该合资企业共计应缴纳的契税为()万元。

A、7.5

B、12.5

C、15

D、17.5

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答案解析：房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作计税依据。该合资企业共计应缴纳的契税＝（50＋200＋100）×5％＝17.5（万元）。

非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

A、1

B、3

C、5

D、7

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答案解析：非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

下列关于代售印花税票的表述,正确的是()。

A、税务机关应给予代售单位10%的手续费

B、代售户所领取的印花税票,可转与他人销售

C、代售单位所售印花税票取得的税款,必须专户存储

D、特殊情况下,代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳

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答案解析：印花税票可以委托单位代售，并由税务机关付给5％的手续费；代售户所领取的印花税票，除合同另有规定者外，不得转与他人销售；代售单位和个人取得的税款不得逾期不缴或挪作他用。

某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)20吨,共支付货款15万元,取得农产品收购发票,途中支付运费1万元,其中:含装卸费0.3万元,取得公路内河货物运输业统一发票。则可以抵扣的进项税是()万元。

A、1.95

B、2

C、2.12

D、2.6

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答案解析：购进中药材（根茎）可以适用农产品计算抵扣进项税的规定；运费也可以计算抵扣。中药材的抵扣额＝15×13％＝1.95（万元），运费的抵扣额＝（1－0.3）×7％＝0.05（万元），可抵扣1的进项税＝1.95＋0.05＝2（万元）

下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是()。

A、应纳税所得额一成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)

B、应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率十营业税税率)

C、非居民企业会计资料健全可以查账征收的,税务机关有权核定其应纳税所得额

D、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时,可在30%~50%间确定利润率

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答案解析：选项A，应纳税所得额—成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率；选项B，应纳税所得额一经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率一营业税税率）×经税务机关核定的利润率；C，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。

根据契税现行政策的规定,下列表述不正确的是()。

A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B、企业将一处房产转让给某社会团体用于办公,该社会团体属事业单位,因而此转让行为免征契税

C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税

D、国有控股公司以部分资产投资组建新的公司,持股比例为80%,则新建的公司承受国有控股公司的土地时,免征契税

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答案解析：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85％以上的，新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。

A、某商店为厂家代销化妆品

B、某公司将外购的食品用于个人消费

C、某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程

D、某企业将外购的涂料用于会议室装修

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答案解析：代销货物，税法规定要视同销售，依法征收增值税；其余选项均是外购货物不得抵扣进项税的情形。

印花税汇总缴纳的期限为()。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,()内不改变。

A、5天、半年

B、10日、一年

C、-个月、一年

D、半年、一年

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答案解析：同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税从可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不改变。

下列不符合企业所得税扣除项目标准的是()。

A、企业发生的福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

B、除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失,准予在税前扣除

C、企业实际支付的合理的工资、薪金支出,准予扣除

D、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除

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答案解析：企业发生的福利费支出，超过工资薪金总额14％的部分，不能在以后纳税年度结转扣除。