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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。甲公司应收乙公司销货款79560元(已计提坏账准备8000元),因乙公司发生财务困难,不能如期偿还,经双方协商,乙公司以一批原材料抵债,并开出增值税专用发票,甲公司支付材料运费100元。该批原材料账面价值55000元,已计提减值准备5000元,公允价值(计税基础)60000元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失()元。

A、1260

B、1360

C、9360

D、11560

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答案解析：甲公司应确认的债务重组损失＝（79560－8000）－60000×（1＋17％）＝1360（元）。

乙公司20×8年1月10日与丁公司签订一项总金额为1900万元的固定造价合同:承建一幢办公楼。工程已于20×8年2月开工,预计20×9年6月完工,预计工程总成本1700万元。20×8年11月由于材料价格上涨等因素调整预计总成本,预计工程总成本已达2000万元。经双方协商,追加合同造价300万元。截至20×8年12月31日乙公司实际发生合同成本1600万元。若乙公司采用完工百分比法确认合同收入,不考

A、0

B、1520

C、1760

D、1788

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答案解析：20×8年度该工程的完工进度＝1600÷2000＝80％，乙公司20×8年度因该项造价合同应确认合同收入＝（1900＋300）×80％＝1760（万元）。

下列关于国际税法基本原则表述中,不正确的是()。

A、国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

B、国家间的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一

C、国际税收中性原则从来源国的角度看,就是资本输出中性

D、任何人、国家和国际组织都应尊重他国的税收主权

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答案解析：国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输入中性；而从居住国的角度看，就是资本输出中性。

可以完全解决国际重复征税的方法是()。

A、抵税法

B、扣除法

C、免税法

D、抵免法

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答案解析：免税法是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。

某五星级酒店2010年5月,取得住宿收入50万元,理发收入2万元,游艺收入20万元,卡拉0K歌舞厅收入30万元,餐厅收入50万元,商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为()万元。(游艺收入和歌舞厅收入均适用20%的税率)

A、12.95

B、15.2

C、15.95

D、19.2

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答案解析：游艺和卡拉0K歌舞厅属于娱乐业；本酒店的其他收入属于服务业项目。该酒店应纳营业税＝（50＋2＋50＋2）×5％＋（20＋30）×20％＝15.2（万元）

下列关于税收管辖权的陈述,不正确的是()。

A、税收管辖权具有明显的独立性和排他性

B、国际上对跨国经营所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准

C、税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权

D、税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

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答案解析：税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了。

若企业采用售后回购方式融人的资金全部作为流动资金使用,则其所售商品的回购价与销售价之间的差额应计入()。

A、财务费用

B、管理费用

C、生产成本

D、营业外支出

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答案解析：若企业采用售后回购方式融人的资金全部作为流动资金使用，则所售商品的回购价与销售价之间的差额相当于取得流动资金发生的手续费，计人财务费用。

下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是()。

A、银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据

B、调节前的银行存款日记账余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额

C、调节后的银行存款余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额

D、对于未达账项,企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理

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答案解析：调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，但不能作为记账依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。

下列会计处理中,符合我国企业会计准则规定的是()。

A、资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入当期损益

B、资产负债表日,持有至到期投资应按公允价值计量

C、以发行权益性证券取得长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

D、非同一控制下的企业合并中,合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本

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答案解析：资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积，不是计入当期损益。资产负债表日，持有至到期投资应按摊余成本计量。非同一控制下的企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入当期损益。C选项正确。

2010年-10月该煤矿应纳资源税()万元。

A、1700

B、1850

C、2000

D、2150

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答案解析：应纳税额＝课税数量×适用的单位税额；各种应税产品，凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量；对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量；因此，2010年10月该煤矿应纳资源税＝240×5＋30÷30％×5＝1700（万元）。