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2010年11月某油田开采原油15万吨,生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨,销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。
A、60
B、96
C、114
D、180
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答案解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；因此，2010年11月该油田应纳资源税＝8×12＝96（万元）。
2010年7月某盐场发生下列业务:生产液体盐58万吨,当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨,全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨,当月全部对外销售,合同规定,货款分3个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额:自产液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。
A、276.50
B、284.00
C、344.00
D、394.00
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答案解析：纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。如果纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的己纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。因此，43×3＋7×25－10×5＋3.6×25＝129＋175－50＋90＝344（万元）。
下列关于国际税收抵免制度的陈述,不正确的是()。
A、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利,且国夕}税率与国内税率不同时,采用综合限额法对居住国有利
B、间接抵免法,指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法
C、间接抵免法,适用于母子公司的经营方式又适用母、子、孙等多层公司的经营方式
D、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征稿的方法,它只是抵免法的附加
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答案解析：当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，此时采用综合限额法，对纳税人有利。
甲企业为建筑安装公司,2011年10月发生以下业务:(1)将自建的一栋楼房出售,取得销售收入5000万元,该楼房成本为2000万元;(2)两年前以办公楼投资入股共担风险,在投资期内将其股权的80%出让,取得收入1500万元;(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,抵押期间供银行使用,当月抵减应付银行利息150万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元。(建筑业利润率为10%)
A、302.50
B、337.11
C、325.54
D、339.61
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答案解析：纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业和销售不动产缴纳营业税，建筑劳务应纳营业税＝2000×（1＋10％）÷（1＝3％）×3％－ 68.04（万元）；销售不动产应纳营业税一5000×5％＝250（万元）。将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税；将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税＝150×5％一7.5（万元）甲企业
某公司20×9年度发生研究开发支出合计500万元,其中研究阶段支出200万元,齐发阶段不符合资本化条件的支出80万元,开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元,假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态(尚未开始摊销)。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的,按无形资产成本150%摊销。则该项无形资产20×9年末的计税基础为()万元。
A、O
B、220
C、330
D、750
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答案解析：无形资产20×9年末的计税基础＝220×150％＝330（万元）。
A公司承包一项工程,总造价6000万元,A公司将1500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后,建设单位支付给A公司材料差价款600万元,提前竣工奖150万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳的营业税为()万元。
A、180
B、202.5
C、150
D、52.5
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答案解析：A公司应纳营业税＝（6000＋600＋150－1500－200－50）×3％＝150（万元）
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)本月应向税务机关缴纳的消费税为()元。
A、148500
B、213894.89
C、163549.23
D、280350
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答案解析：（1）进口化妆品应缴纳的关税＝（1380000＋20000）×20％＝280000（元）（2）进口化妆品应缴纳的消费税＝（1380000＋20000＋280000）÷（1－ 30％）×30％＝720000（元）（3）进口化妆品应缴纳的增值税＝（1380000＋20000＋280000）÷（1－ 30％）×17％ ＝408000（元）（4）进口化妆品应缴纳的税金＝280000＋720000＋4080
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)本月应缴纳的增值税为()元。
A、124198.91
B、125398.91
C、193246.15
D、0
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答案解析：（1）进口化妆品应缴纳的关税＝（1380000＋20000）×20％＝280000（元）（2）进口化妆品应缴纳的消费税＝（1380000＋20000＋280000）÷（1－ 30％）×30％＝720000（元）（3）进口化妆品应缴纳的增值税＝（1380000＋20000＋280000）÷（1－ 30％）×17％ ＝408000（元）（4）进口化妆品应缴纳的税金＝280000＋720000＋4080
在税法对于人的效力方面,凡是我国公民和外籍人居住于我国的,或虽未在我国设立机构,但有来源于我国收入的外国企业或组织等,均适用我国税法,这体现的原则是()。
A、属地主义原则
B、属人主义原则
C、属人和属地主义原则相结合
D、保护主义原则
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答案解析：属人主义原则是指本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖；属地主义原则是指凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法。我国税法采用的是属人与属地相结合的原则。
下列关于可供出售金融资产的表述中,错误的是()。
A、可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
B、可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,应当计人投资收益
C、资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积
D、可供出售金融资产处置时,确认的投资收益为取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额
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答案解析：处置可供出售金融资产时，应按取得的价款与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额，与该金融资产账面价值之间的差额，确认为投资收益。所以D的表述是错误的。