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房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按下列()方法确认。
A、按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B、按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C、由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D、由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
E、由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格
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答案解析：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：（1）按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；（2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
下列各项符合房产税计税依据规定的有()。
A、地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋。原价的50%~60%作为应税房产的原值
B、融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据
C、对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据
D、纳税人对原有房屋进行改造、扩建的,要相应增加房屋的原值
E、地下建筑物若作工业用途,其房产计税原值为房屋原价的50%~60%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
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答案解析：地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70％～80％作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。
下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有()。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的,可以核定征收企业所得税
B、居民企业能正确核算收入总额,但不能正确核算成本费用总额的,核定其应税所得率
C、居民企业能正确核算成本费用总额,但不能正确核算收入总额的,直接核定其应纳所得税额
D、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
E、纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的,应当提供合法、有效的相关证据,税务机关经核实认定后调整有异议的事项
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答案解析：居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。
下列房产中,经财政部批准可以免征房产税的有()。
A、军队出租的空余房产
B、企业自办学校用的房产
C、企业因季节性停用的房产
D、企业停产后出租给饮食业的房产
E、施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
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答案解析：选项C、D需要征收房产税。
根据房产税的相关规定,下列房产中,免征房产税的有()。
A、保险公司的房产
B、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
C、实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D、房管部门向居民出租的公有住房
E、因大修停用三个月的房产
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答案解析：保险公司没有免征房产税的优惠，所以，选项A不符合题意；房地产开发企业自建的商品房尚未出售前，暂免房产税，选项B符合题意；实行差额预算管理的事业单位对其本身自用的房产免征房产税，选项C正确；对房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税，选项D符合题意；房屋大修停用在半年以上的在大修期间免房产税，选项E是大修停用3个月，未超过半年，不免税，不符合题意。
下列有关土地增值税的表述,正确的有()。
A、土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B、土地增值税清算时,未全额开具商品房销售发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不做调整
D、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
E、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理
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答案解析：土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。
下列房产中,属于房产税征税范围的有()。
A、政府机关自用的房产
B、宗教寺庙出租的房产
C、人民团体自用的房产
D、事业单位的经营性房产
E、个人所有的经营性房产
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答案解析：出租及经营性房产均需要征收房产税。【提矛】本题实质是考查免税规定，AC为免税的，相应的BDE需要计征房产税。
下列房产中,需要缴纳房产税的有()。
A、政府机关自用的房产
B、宗教寺庙出租的房产
C、人民团体自用的房产
D、行政机关所属的招待所使用的房产
E、个人所有的经营性房产
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答案解析：选项AC免征房产税。
关于土地增值税的清算陈述,下列正确的有()。
A、房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
B、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
C、属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
D、纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目,还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》
E、在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,不再进行纳税申报
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答案解析：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
下列关于房产投资的房产税的说法正确的有()。
A、以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B、房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方视固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税
C、以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D、以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税
E、以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入的,减按4%征收房产税
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答案解析：以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。