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中诚环境自创立伊始就定位为一家技术引领的企业。随着环保行业的日益成熟,环保企业也从项目和投资导向转变为技术的竞争。于是,中诚环境开始对以陶瓷膜为核心的设备和工艺持续开发,将通过技术和工艺带动环保设备的销售。这属于宏观环境分析中()的影响。
A、经济环境
B、技术环境
C、政治和法律环境
D、社会和文化环境
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答案解析：中诚环境考虑了环保企业从项目和投资导向转变为技术的竞争这一科技趋势制定规划，因此属于技术环境的影响。
某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
A、6
B、6.25
C、4.75
D、3.75
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答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。作为业务招待费准扣限额计算基数的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。业务招待费限额=（1000+150+100）×5‰=6.25（万元），发生额的60%=10×60%=6（万元），所以税前可以扣除的金额为6万元。
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定()。
A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、冲减当期增值税销项税
D、计入营业外收入不征流转税
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答案解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收增值税。
某工业企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业,取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%,增值税税率13%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为()元。
A、30000
B、29300
C、23400
D、20400
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答案解析：进口环节应缴纳的增值税税额=120000×（1＋50%）×13%=23400（元）
某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,不可以用作纳税抵押品的有()。
A、小轿车
B、写字楼
C、库存钢材
D、土地所有权
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答案解析：选项D，土地所有权归国家、集体所有不能做纳税抵押。
纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起()日内预缴税款,于次月1日起()日内申报纳税并结算上月应纳税款。
A、5;15
B、5;10
C、15;15
D、15;10
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答案解析：纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税款。
中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元,赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为()元。
A、2240
B、20000
C、11200
D、16000
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答案解析：收入额=20000×（1-20%）×70%=11200（元） 。
刘某2019年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税()元。
A、1040
B、920.40
C、912.40
D、914.40
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答案解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝（2000－800）×20%＋5000×（1－20%）×20%＝1040（元）。
下列不属于我国企业所得税纳税人的是()。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业?
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
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答案解析：选项D，依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为我国非居民企业。选项A、B为居民企业，选项C不是我国企业所得税纳税人。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,除另有规定者外,应当保存()年。
A、5
B、10
C、15
D、20
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答案解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10年。