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下列按照负担、支付所得的企业场所所在地确定所得来源地的是()。

A、股息、红利所得

B、提供劳务所得

C、权益性投资资产转让所得

D、利息所得

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答案解析：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；利息所得、租金所得、特许权使用费所得、按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所确定。

下列关于提名委员会的主要职责,说法错误的是()。

A、分析董事会构成情况,明确对董事的要求

B、对内部审计人员及其工作进行考核

C、对股东、监事会提名的董事候选人进行形式审核

D、确定董事候选人,提交股东大会表决

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答案解析：对内部审计人员及其工作进行考核属于审计委员会的主要职责，选项B错误。

荷兰的花卉业很发达,并不是因为其位居热带就有了首屈一指的花卉业,而是因为它在花卉的培育、包装及运送上具有高度专精的研究机构。按照波特的“钻石模型”分析架构,荷兰的花卉业发达的主要原因是()。

A、强大的国内市场需求

B、生产要素

C、相关与支持性产业的存在

D、企业战略、企业结构和同业竞争

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答案解析：波特将生产要素划分为初级生产要素和高级生产要素。初级生产要素是指天然资源、气候、地理位置、非技术工人、资金等，高级生产要素则是指现代通讯、信息、交通等基础设施，以及受过高等教育的人力、研究机构等。荷兰的花卉业在花卉的培育、包装及运送上具有高度专精的研究机构，因此属于生产要素中的高级生产要素的范畴。

某企业注册资本为3000万元,2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息680万元,关联方实际税负低于该企业且无法提供资料证明关联借款符合独立交易原则,企业准予扣除的利息金额为()万元。

A、680

B、600

C、480

D、490

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答案解析：根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业2:1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2＝6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即680×6000÷6800＝600（万元）。

下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。

A、啤酒的批发环节

B、金银首饰的零售环节 

C、高档手表的零售环节

D、高档化妆品的批发环节

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答案解析：选项ACD环节不是消费税的纳税环节，不征收消费税，只征收增值税。

某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业2018年应调整的应纳税所得额为()万元。

A、0

B、0.75

C、9.75

D、5.50 

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答案解析：福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元。工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12（万元），实际发生4.50万元，可以据实扣除。调整应纳税所得额＝0（万元）。

根据企业所得税法的规定,下列项目中,允许在应纳税所得额中扣除的是()。

A、子公司以管理费名义支付给母公司的费用

B、税务机关处以的罚款

C、非正常损失有赔偿的部分

D、企业之间支付的租金

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答案解析：选项A，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得扣除；

某小型运输公司2020年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量4.3吨的载货卡车10辆,省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车2辆,省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为()元。

A、5120

B、4800

C、3840

D、3210 

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答案解析：车船税=4.3×10×50＋2×530=3210（元）。

下列应当征收消费税的是()。

A、影视演员用的上妆油

B、体育上用的发令纸 

C、价值为8800元的手表

D、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒 

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答案解析：选项A， 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油不属于“高档化妆品”税目征税范围，不征收消费税；选项B，体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于“鞭炮、焰火”税目，不征收消费税；选项C，销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税，价值为8800元的手表不属于高档手表，不征收消费税。选项D， 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，照章征收

甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2×20年1月1日,甲公司发出一批实际成本为200万元的原材料,委托乙公司加工应税消费品,收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2×20年5月30日,甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库,甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费10万元,增值税税额1.3万元,另支付消费税25万元,假定不考虑其他因素,甲公司

A、210

B、235

C、211.3

D、236.3

正确答案：题库搜索,学法用法助理Weixin：（go2learn）

答案解析：委托加工物资收回后以不高于受托方的计税价格直接出售或者是生产非应税消费品，支付的消费税计入收回物资成本。则甲公司收回该批应税消费品的入账价值=200+10+25=235（万元）。