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在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。
A、逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
B、合理的会议费
C、未经核定的准备金支出
D、转让资产时该项资产的净值
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答案解析：本题考核企业所得税税前禁止扣除项目的内容。
在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金（指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金）；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金
根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是()。
A、财政拨款
B、特许权使用费收入
C、产品销售收入
D、国债利息收入
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答案解析：
本题考核企业所得税的不征税收入。
不征税收入包括：
（1）财政拨款；（选项A正确）
（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（3）国务院规定的其他不征税收入.
选项BC错误：属于征税收入；
选项D错误：属于免税收入。
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应按“建筑业”项目征收营业税的是()。
A、单位自建自用房屋的自建行为
B、单位自建出租的自建行为
C、单位自建房屋投资入股的自建行为
D、单位自建房屋销售的自建行为
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答案解析：（1）选项A：自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；（2）选项BC：出租或者投资入股的自建建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；（3）选项D：单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。
下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的合伙企业
D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
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答案解析：
选项C符合题意：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，个人独资企业、合伙企业针对其投资者和合伙人征收个人所得税或企业所得税；
选项ABD不符合题意。
下列各项中,不属于纳税人、扣缴义务人义务的是()。
A、按期办理税务登记,并按规定使用税务登记证件
B、按规定设置账簿,并正确使用、保管有关凭证的义务
C、按期办理纳税申报的义务
D、受理税务行政复议
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答案解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。
2014年3月,某音乐茶座门票收入1万元,点歌收入5万元,茶水、研究、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元,水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业使用的营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税为()万元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
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答案解析：应纳营业税=（1+5+12）*15%=2.7（万元）。
根据《企业所得税法》的规定,以下适用于25%的税率的是()。
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D、所有的非居民企业
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答案解析：本题考核企业所得税率的应用。
纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的,调整方法不正确的是()。
A、成本分割法
B、再销售价格法
C、交易净利润法
D、利润分割法
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答案解析：本题考核企业所得税特别纳税调整的方法。
选项A符合题意；
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整：
（1）可比非受控价格法；
（2）再销售价
根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
A、责令缴纳并加收滞纳金
B、责令提供纳税担保
C、调整纳税人适用税率
D、核定调整应纳税额
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答案解析：本题考核税款征收措施。
选项C符合题意：责令提供纳税担保不属于税款征收采取的措施；
选项ABD不符合题意：
根据《税收征收管理法》规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：
（1）加收滞纳金；
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