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下列关于企业技术转让相关所得税规定,说法正确的有()。
A、居民企业从直接或间接持有股权之和达到80%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策
B、境内的技术转让须经省级以上(含省级)商务部门认定登记
C、不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入
D、享受减免企业所得税优惠的技术转让主体是《企业所得税法》规定的居民企业
E、跨境的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记
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答案解析：选项A：居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策；选项B：境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记；选项E：跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记。
下列在用车船中,一定可以免征车船税的有()。
A、公安机关办案专用的车辆
B、军队用于出租的富余小汽车
C、公共交通车辆
D、在渔业船舶管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船
E、邮政快递车
F、企业新购置的运货车
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答案解析：【考点小结】①企业新购置的运货车、邮政快递车都属于车船税的应税车辆，应自取得车辆所有权或者管理权的当月起计算缴纳车船税。②省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，定期减征或者免征车船税。③军队专用的车船，依照规定是免征车船税的。但对其出租等非专用的车船，不符合免税条件，应对非专用的车船征收车船税。④对节约能源
根据企业所得税法的相关规定,下列说法正确的有()。
A、高新技术企业应在资格期满前2个月内提出复审申请
B、自2018年1月1日至2018年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额
C、减按15%征收企业所得税的高新技术企业,具有大学专科以上学历的研发人员应占高新技术企业当年职工总数的10%以上
D、减按15%征收企业所得税的高新技术企业,在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
E、减按15%征收企业所得税的高新技术企业,最近一年销售收入小于5000万元的,其近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%
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答案解析：选项A：高新技术企业应在资格期满前3个月内提出复审申请；选项B：自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额；选项C：按15%计征企业所得税的高新技术企业，具有大学专科以上学历的科技人员应占高新技术企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上，所以选项C正确。
下列情形中,由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有()。
A、房屋赠与
B、国有土地使用权赠与
C、协议方式出让国有土地使用权的
D、以竞价方式出让国有土地使用权的
E、成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换
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答案解析：契税中，由征税机构核定契税计税依据的情形有：土地使用权赠与、房屋赠与，成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换。符合题意的是选项A、B、E。
某企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建,该厂房购置成本2000万元,已经使用4年,已提折旧380万元(符合税法规定)。改造过程中领用自产产品一批,该批产品成本220万元,含税销售价351万元,改建工程发生人工费用等300万元,改建后该厂房使用寿命延长3年。下列表述中,正确的有()。
A、改造费用应作为长期待摊费用,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B、改造后固定资产的计税基础为2140万元
C、改造中领用自产产品应视同销售,缴纳增值税和企业所得税
D、改建支出应并入该固定资产计税基础,并从改建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E、如该改建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限,可以按尚可使用的年限计提折旧
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答案解析：选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；如果尚未足额提取折旧，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。选项B：改造后固定资产的计税基础=2000-380+220+351÷1.17×17%+300=2191（万元）。选项c：改造中领用自产产品，增值税视同销售，但是企业所得税属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。
下列房产中,应当免征房产税的有()。
A、企业承典的房产
B、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
C、城市居民所有的自住用房
D、养老院自用的房产
E、企业办的幼儿园用房
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答案解析：选项A：企业承典的房产，由承典人缴纳房产税。
下列关于企业所得税税前扣除的说法,不符合现行税法规定的有()。
A、高新技术企业计提的无形资产减值准备可以在企业所得税税前扣除
B、商场因顾客购物使用信用卡付款而向银行支付的手续费8万元,可以在企业所得税税前扣除
C、企业安置残疾人员所支付的工资,可按实际支付给残疾职工工资的50%加计扣除
D、企业以转账形式支付的手续费和佣金不得在企业所得税税前扣除
E、酒类企业的广告费一律不得在企业所得税税前扣除
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答案解析：选项A：企业计提的无形资产减值准备不可以在企业所得税税前扣除；选项C：企业安置残疾人员所支付的工资，可按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除；选项D：企业以转账形式支付的手续费和佣金可以在企业所得税税前按规定扣除；选项E：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税税前扣除，但酒类企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，可以在当年税前扣除。
下列房产中,在计算房产税时,适用4%税率的有()。
A、个人经营自用的房屋
B、个人按市价出租给其他居民个人的住房
C、企业按市价出租给个人用于居住的住房
D、个人按市价出租给企业的住房
E、企业按市价出租的商铺
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答案解析：选项A：个人经营自用的房屋适用税率为1.2%；选项BD：个人出租的住房，无论是民用还是商用目的，房产税的税率都是4%；选项CE：企业按市价出租给个人用于居住的住房，房产税的税率是4%；企业出租的商铺，适用正常的从租计征的税率12%。
下列房产中,不征或免征房产税的有()。
A、城市居民出租的房产
B、城市居民对外投资联营的房产
C、城市居民所有的自住用房
D、城市居民拥有的营业用房
E、个人在农村拥有的住房
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答案解析：选项ACD：个人拥有的居住用房免税，营业用房或出租等非自用的房产要缴纳房产税；选项B：城市居民对外投资联营的房产，属于经营性用房，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由被投资方缴纳房产税；投资方不承担经营风险，只收取固定收入的，由投资方缴纳房产税；选项E：农村的房屋不属于房产税的征税范围。
按企业所得税法的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有()。
A、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
B、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
C、技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内
D、企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税
E、企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的,其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
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答案解析：选项C：技术转让所得的免征额度是技术转让所得的500万元以内；选项E：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。