搜考试答案使用：公需课题库网站（https://www.gongxuke.net/）
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有()。
A、税务机关在追缴该企业应纳税款时,应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
B、扣缴义务人未代扣代缴税款的,同时企业未依法缴纳的,税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款
C、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
D、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
E、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
正确答案：题库搜索,小帮手薇xin：xzs9523
答案解析：选项B：对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。选项D：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
关于契税的计税依据,下列表述正确的有()。
A、土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
B、房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C、买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用
D、土地使用权出售的,以评估价格为计税依据
E、以协议方式出让国有土地使用权的,仅以土地出让金作为计税依据
正确答案：题库搜索
答案解析：选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；选项E，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
下列项目中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。
A、违反合同规定而支付给其他企业的罚款
B、专利技术开发支出未形成无形资产的部分
C、以经营租赁方式租入的固定资产的租金支出
D、企业之间支付的管理费
E、计提的存货减值准备金支出
正确答案：题库搜索
答案解析：违反合同规定而支付给其他企业的罚款不属于行政性罚款，可以在税前扣除；计提的存货减值准备金支出和企业之间支付的管理费不得在税前扣除。
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中,正确的有()。
A、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,计税毛利率不得低于15%
B、企业销售未完工开发产品取得的收入,当期不用计入应纳税所得额计税
C、经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%
D、开发项目位于地级市城区及郊区的,企业所得税计税毛利率不得低于10%
E、在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料
正确答案：题库搜索
答案解析：选项B：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额，开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额；选项C：经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%。
下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有()。
A、有幅度差别的比例税率
B、有幅度差别的定额税率
C、全国统一定额
D、由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度
E、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准
正确答案：题库搜索,培训帮手薇xin【xzs9519】
答案解析：城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有()。
A、城市中属于国有企业的土地
B、农村中属于私营企业所有的土地
C、建制镇中属于外资企业所有的土地
D、城市郊区中属于股份制企业所有的土地
E、工矿区中属于私营企业的土地
正确答案：题库搜索,专业课帮手薇Xin[go2learn_net]
答案解析：城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区的土地，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。
下列项目中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。
A、违反合同规定而支付给其他企业的罚款
B、专利技术开发支出未形成无形资产的部分
C、以经营租赁方式租入的固定资产的租金支出
D、企业之间支付的管理费
E、计提的存货减值准备金支出
正确答案：题库搜索,专业课助理薇Xin:xzs9529
答案解析：违反合同规定而支付给其他企业的罚款不属于行政性罚款，可以在税前扣除；计提的存货减值准备金支出和企业之间支付的管理费不得在税前扣除。
下列项目中,不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有()。
A、未投入使用的房屋、建筑物
B、自创商誉
C、未投入使用的设备
D、以融资租赁方式租入的固定资产
E、奶制品厂饲养的奶牛
正确答案：题库搜索
答案解析：选项B：自创商誉，不能计算摊销费用在税前扣除；选项C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；选项E：奶牛属于生产性生物资产，可以计提折旧在税前扣除。
以协议方式出让国有土地使用权的,其契税计税价格包括下列各项中的()。
A、土地出让金
B、安置补助费、拆迁补偿费
C、竞价的成交价格
D、市政建设配套费
E、土地补偿费
正确答案：题库搜索
答案解析：以协议方式出让国有土地使用权的，契税的计税价格应为成交价格，包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用。
按照城镇土地使用税的规定,下列表述不正确的有()。
A、水利设施及其管扩用地免征城镇土地使用税
B、民航机场候机楼用地,免征城镇土地使用税
C、老年服务机构自用的土地,免征城镇土地使用税
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地,不征城镇土地使用税
E、水电站的发电厂房用地,免征城镇土地使用税
正确答案：题库搜索
答案解析：民航机场候机楼用地，应按规定征收城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税；水电站的发电厂房用地，应征收城镇土地使用税。