内容出自：华医网题库助手（gongxuke.net）

392、纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,未分别核算销售额的()。

A、从低适用税率

B、从高适用税率

C、由主管税务机关确定适用税率

D、适用平均税率

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。

395、纳税人出租不动产,按照规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过()个月没有预缴税款的,由机构所在地主管国税机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、9个月

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：纳税人出租不动产，按照规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

391、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过()没有预缴税款的,由机构所在地主管国税机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

正确答案：公需科目题库搜索,公需科目助理微xin(xzs9523)

答案解析：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

400、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2016年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A、16993.20

B、17340.00

C、19992.00

D、20400.00

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：销售折让是指由于货物的品种或质量等原因引起销售额的减少，即销货方给予购货方未予退货状况下的价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×（1-15%）×17%=17340（元）。

404、某超市为增值税小规模纳税人,2017年2月购进货物取得普通发票,共计支付金额103000元;经批准初次购进税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款510元;本月销售货物取得零售收入共计154500元。该超市2月应缴纳的增值税为()元。

A、990

B、2080

C、3990

D、4500

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，取得增值税专用发票，可在增值税应纳税额中全额抵减。应纳增值税＝154500÷（1＋3%）×3%－（3000+510）＝990（元）。

398、某零售企业为一般纳税人,月含税销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元。

A、25000

B、25884

C、27594

D、35240

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：作为零售企业，其销售额一般来说是含税的。同时，一般纳税人计算增值税，需要将含税收入换算为不含税的销售额。计税销售额＝29250÷（1＋17%）＝25000（元）

406、依据现行增值税相关规定,下列关于加油站的表述错误的是()。

A、对从事成品油销售的加油站,无论是否达到一般纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税

B、加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油,不得向用户开具增值税专用发票

C、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不征收增值税

D、对统一核算,且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的,征收增值税

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。

403、某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年7月,该个体商店购置一台税控收款机,取得普通发票上注明价款6400元,经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入36000元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为2400元,市场零售价为3000元。销售自己使用过3年的小货车一辆,取得销售收入9800元。该个体商店当月应纳增值税()元。

A、396.30

B、353.49

C、411.54

D、534.62

正确答案：公需科目题库搜索,法宣在线助理薇Xin[xzs9523]

答案解析：销售货物和抵债应纳增值税＝36000÷（1＋3%）×3%＋3000÷（1＋3%）×3%＝1135.92（元）；购买税控收款机可抵免税额＝6400÷（1＋17%）×17%＝929.91（元）；销售自己使用过的小货车应纳增值税税额＝9800÷（1+3%）×2%＝190.29（元）；该个体商店当月应纳增值税＝1135.92－929.91+190.29＝396.30（元）

401、甲服装厂为增值税一般纳税人,2016年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。

A、24990

B、35700

C、36890

D、47600

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲服装厂当月的销项税额=300×700×17%=35700（元）

399、2016年6月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金3600元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款51000元,另外收取包装物押金2340元。副食品公司按合同约定,于2016年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2016年6月计算的增值税销项税额应为()元。

A、21873.33

B、21962.26

C、21533.33

D、21622.26

正确答案：公需科目题库搜索,华医网助手weixin:[go2learn]

答案解析：纳税人为销售货物而收取的包装物押金，单独记账的、时间在1年内、又未过期的，不并入销售额征税；对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。但销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。增值税销项税＝（80000＋3600÷1.17＋51000÷1.17）×17%＝21533.33（元）