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377、下列有关增值税专用发票使用与管理的叙述中,错误的是()。

A、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税

B、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以汇总开具增值税专用发票

C、纳税人识别号认证不符的专用发票,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证

D、一般纳税人注销税务登记时,应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

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答案解析：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

388、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2016年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,含境外负担的税金0.2万美元,当月外汇中间价1美元=6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车适用增值税税率17%,消费税税率5%,则应纳进口环节增值税()万元。

A、25.95

B、26.52

C、29.32

D、26.53

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答案解析：进口应纳增值税＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）×17%=（20×6.8＋9）÷（1－5%）×17%＝25.95（万元）

371、根据增值税的现行规定,下列关于增值税减、免税的说法错误的是()。

A、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额,未分别核算销售额的,不得免税、减税

B、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,24个月内不得再申请免税

C、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免税

D、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税

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答案解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

381、下列关于营改增相关规定的说法正确的是()。

A、提供有形动产租赁服务,税率为6%

B、接受的旅客运输服务,其进项税额可以从销项税中抵扣

C、放弃适用增值税零税率后,12个月内不得再申请适用增值税零税率

D、境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务适用零税率

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答案解析：选项A，提供有形动产租赁服务，税率为17%；选项B，接受的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣；选项C，放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

389、某商贸企业为增值税一般纳税人,2016年8月进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的不含税运输费用0.2万元(取得运输企业开具的增值税专用发票);本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()万元。

A、28.50

B、40.80

C、18.68

D、18.70

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答案解析：进口关税＝200×20%＝40（万元）进口环节增值税＝（200＋40）×17%＝40.8（万元）本月应纳增值税＝350×17%－40.8－0.2×11%＝18.68（万元）

373、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,()内不得再申请免税。

A、36个月

B、12个月

C、48个月

D、6个月

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答案解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

387、下列关于黄金交易增值税征收管理的陈述,正确的是()。

A、黄金生产和经营单位销售全部黄金免征增值税

B、黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金,未发生实物交割的,免征增值税

C、纳税人销售的标准黄金全部享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策

D、经营单位销售标准黄金免征增值税

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答案解析：黄金生产和经营单位销售黄金（不包括标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税；进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税。黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的，免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。纳税人不通过黄金交易所

382、下列关于营改增税率和征收率的表述中,错误的是()。

A、境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务,适用零税率

B、提供交通运输业服务,税率为11%

C、提供现代服务业服务(有形动产租赁服务和不动产租赁服务除外),税率为6%

D、提供的国际运输服务,税率为6%

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答案解析：境内的单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。

380、下列关于增值税征收率的说法,错误的是()。

A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税

B、属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税

C、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照3%的征收率减按2%征收增值税

D、小规模纳税人销售自己使用过的物品,减按2%的征收率征收增值税

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答案解析：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的物品，按3%的征收率征收增值税。

368、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是()。

A、农业生产者销售外购的农业产品

B、国有粮食购销企业销售的食用植物油

C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D、商场销售的水产品罐头

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答案解析：选项A，农业生产者销售自产农产品免征增值税；选项B，国有粮食企业，对外销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油继续免征增值税外，其余的一律征收增值税；选项D，销售水产品罐头应按17%的税率征收增值税。