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下列各项中,属于影响税务师执业风险的因素的有()。

A、委托人的纳税意识

B、委托人或指向的服务对象的财务核算基础

C、税务师的专业胜任能力

D、税务师的纳税意识

E、税务师事务所执业质量控制程度

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居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有()。

A、逾期归还银行贷款的罚息

B、以经营租赁方式租人固定资产的租金

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、未能形成无形资产的研究开发费用

E、企业违反销售协议被采购方索取的罚款

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答案解析：选项C不得在计算企业所得税时扣除。

根据企业所得税的相关规定,下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()。

A、未投入使用的机器设备

B、以经营租赁方式租入的设备

C、以融资租赁方式租入的机床

D、与经营活动无关的固定资产

E、已足额提取折旧但仍继续使用的设备

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答案解析：税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项ABDE的情形，属于税法规定不得计提折旧在企业所得税税前扣除的项目。对于选项C，融资租赁租

下列各项中,符合白酒消费税最低计税价格相关规定的有()。

A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格

B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%(含60%)以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格

C、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%~70%范围内自行核定

D、已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按照实际销售价格申报纳税

E、已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含20%)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格

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答案解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格，所以选项B不正确。已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含20%）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格，所以选项E不正确。

企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的有()。

A、固定资产改良支出

B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C、租入固定资产的改建支出

D、固定资产的日常修理支出

E、生产经营过程中发生的财产转让损失

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答案解析：选项A：以改良支出增加固定资产的计税基础，在规定的期限内计提折旧扣除；选项BC：要作为长期待摊费用，在规定的期限内分期摊销扣除。

关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有()。

A、酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B、商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C、酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除

D、企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

E、企业接受政府科技部门的资助专门进行技术开发的财政拨款,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

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答案解析：选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。选项B：计提的存货跌价准备金不允许在税前扣除。选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金支出，可以在税前限额扣除。