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A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A烟花厂提供的材料成本为65万元,B烟花厂收取加工费20万元(不含增值税,下同),其中含代垫辅助材料费2万元。B烟花厂按税法规定代收代缴了消费税(B烟花厂无同类应税消费品销售价格)。A烟花厂收回加工完成的烟花后以180万元的价格将该批烟花售出,下列关于消费税处理的说法正确的有()。(烟花消费税税率15%)
A、烟花厂需要代收代缴消费税20万元
B、烟花厂需要代收代缴消费税15万元
C、烟花厂不用缴纳消费税
D、烟花厂需要缴纳消费税12万元
E、烟花厂需要缴纳消费税15万元
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答案解析：委托加工业务受托方代收代缴消费税的组成计税价格=（65+20）/（1-15%）=100（万元）
B烟花厂应代收代缴消费税=100×15%=15（万元）
A烟花厂销售烟花时应缴纳消费税=180×15%-15=12（万元）。
下列属于免税收入的有()。
A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B、国债利息收入
C、金融债券利息收入
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
E、企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
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答案解析：注意免税收入与不征税收入的区别，选项DE：属于不征税收入；选项C：金融债券利息收入属于应税收入。
下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询服务中,理解正确的有()。
A、提供税收政策运用方面的咨询服务时,税务师应当通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用
B、提供办税实务方面的咨询服务时,要求税务师除对税收征管法律、法规和税务机关日常管理的具体要求有深入的研究外,还要掌握娴熟的办税技巧和具有丰富的办税经验
C、提供涉税会计处理的咨询服务时,要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础,在符合税法规定的前提下,做到会计科目的运用能够准确无误
D、提供税务动态方面的咨询服务时,要求税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究,及时掌握税制改革动向;应经常与税务机关和税务人员保持联系,随时了解税务机关的工作及其人事变动
E、提供税收法律规定方面的咨询时,主要提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定,以及其他法规关于税收方面问题的政策规定
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答案解析：提供涉税会计处理的咨询服务时，要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础，在符合财务、会计处理一般原则的前提下，做到会计科目的运用能够准确无误。
下列各项中,对企业扩展的税收筹划说法正确的有()。
A、新扩建企业经营初期若亏损,则以办分公司有利
B、新扩建企业经营初期若盈利,则以办子公司为好
C、新扩建企业经营初期若亏损,则以办子公司有利
D、新扩建企业经营初期若盈利,则以办分公司为好
E、重组时,税收是必须考虑的一个因素
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税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。这里所说的“利害关系”一般是指经济上的()等。
A、债权关系
B、债务关系
C、供销关系
D、行政隶属关系
E、股权控股关系
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答案解析：税务行政复议的第三人，是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。所谓“利害关系”一般是指经济上的债权、债务关系，股权控股关系等。
下列各项中,应当征收消费税的有()。
A、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D、汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车
E、卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟
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答案解析：选项B：用于产品质量检验耗费高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税；选项D：汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按门市部的对外销售额计征消费税；选项E：将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不用缴纳消费税。
根据企业所得税法的相关规定,下列业务中,应当视同销售缴纳企业所得税的有()。
A、啤酒厂将自产的啤酒无偿赞助当地政府举办的啤酒节
B、钢材厂将自产的钢材用于扩建厂房
C、北京的总公司将自产的货物移送天津的分公司用于办公使用
D、冰箱厂将自产的冰箱奖励给本厂职工
E、家电商场将外购的家电无偿赠送客户
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答案解析：选项BC：由于资产所有权属在形式和实质上，均没有发生改变，可作为内部处置资产，所以企业所得税不视同销售；选项ADE：货物所有权发生了转移，企业所得税应当视同销售。
行政复议期间,发生下列情形,行政复议终止的有()。
A、因不可抗力原因,致使复议机关暂时无法调查了解情况的
B、申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的
C、申请人死亡,近亲属放弃行政复议权利的
D、行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理的
E、申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准许达成和解的
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入,按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。
A、股息收入
B、特许权使用费收入
C、租金收入
D、财产转让收入
E、利息收入
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答案解析：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：（1）股息（选项A）、红利等权益性投资收益和利息（选项E）、租金（选项C）、特许权使用费所得（选项B），以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
税务师提供税务顾问服务时,应当()。
A、对于有关税政方面的咨询,税务师不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B、税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作
C、在企业担任税务顾问的税务师,在日常的办税过程中,要随时随地给予指导
D、税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅
E、税务师担当企业的税务顾问,应以书面形式为企业提供一份办税指南
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答案解析：选项B：税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作。