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根据资源税的有关规定,下列说法正确的有()。
A、纳税人将其开采的稀土原矿加工为精矿销售的,按不含增值税的精矿销售额和适用税率计算缴纳资源税
B、纳税人开采并销售稀土原矿的,按原矿销售额计算缴纳资源税
C、纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的,在原矿移送使用环节计算缴纳资源税
D、纳税人将其开采的钨原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节缴纳资源税
E、纳税人将自采钼原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的,视同销售精矿,依照有关规定计算缴纳资源税
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答案解析：选项B：纳税人开采并销售稀土原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。选项C：纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税。选项D：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后按规定计算缴纳资源税。
下列行为中,属于税务机关作出的征税行为的有()。
A、某企业为2015年5月6日成立的合伙企业,税务机关认定其为个人所得税的纳税主体
B、某企业为2015年新设的从事小商品生产销售的企业,被确认向其机构所在地的国税机关缴纳企业所得税
C、某企业2015年8月由于企业资金紧张,没有在规定的纳税申报期内申报增值税,被税务机关处以500元的罚款
D、某企业将未使用的房屋出租给个人用于经营,税务机关确定其应按12%税率从租计征房产税
E、某汽车销售企业接受税务机关委托代收代缴车辆购置税
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答案解析：选项C错误，该企业被税务机关处以500元的罚款，属于税务机关作出的行政处罚行为，不属于税务机关作出的征税行为。
下列关于税务顾问的表述,正确的有()。
A、税务顾问需要由委托人委托
B、税务顾问是接受委托人聘用常年出任的
C、税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务
D、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一
E、税务顾问和税务咨询没有区别
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答案解析：选项E错误，与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。
关于税务行政复议的被申请人,以下说法中正确的有()。
A、税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织,未经法律、法规授权,以自己名义对外作出具体行政行为的,该派出机构为被申请人
B、申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人
C、对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人
D、税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的,税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
E、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关和其他组织为共同被申请人
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答案解析：选项A错误，税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人；选项E错误，税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。
下列各项中,属于税务咨询内容的有()。
A、税收法律规定方面的咨询
B、税收政策运用方面的咨询
C、办税实务方面的咨询
D、涉税会计处理的咨询
E、税务静态方面的咨询
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对于税务机关作出的下列具体行政行为,纳税人可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。
A、不予减免税
B、加收滞纳金
C、税收强制执行措施
D、行政罚款
E、核定征收税款
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答案解析：选项ABE属于税务机关作出的征税行为，纳税人必须先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
下列关于资源税纳税义务发生时间的表述,正确的有()。
A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为收到货款的当天
B、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
C、纳税人采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
D、纳税人自产自用应税产品的,其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
E、扣缴义务人代扣代缴税款的,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
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答案解析：选项A：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；选项B：纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入,按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。
A、股息收入
B、特许权使用费收入
C、租金收入
D、财产转让收入
E、利息收入
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答案解析：税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项A、B、C、E符合上述以收入全额作为应税所得的规定；选项D符合差额作为应税所得的规定。
下列关于资本弱化管理的说法中,正确的有()。
A、利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用
B、如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和
C、不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度
D、直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息,按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税
E、“实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息
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答案解析：E选项，“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。所以E选项是错误的。
在对纳税人委托加工业务的消费税进行审核时,下列说法错误的有()。
A、对于受托方提供主要材料的委托加工应税消费品业务,企业消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)
B、对于委托加工应税消费品业务,受托方均应当代收代缴消费税
C、如果受托方没有按税法规定代收代缴消费税,税务机关应当责令受托方补缴税款并对其处以相应的罚款
D、委托方将委托加工产品收回后,用于销售的,销售价格如果不高于受托方代收代缴消费税的计税价格的,销售时一律不再缴纳消费税
E、委托方将委托加工产品收回后,用于销售的,销售价格如果高于受托方代收代缴消费税的计税价格,应当按规定申报缴纳消费税
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答案解析：选项A：受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的业务才按照委托加工应税消费品进行处理，对于其他情形的委托加工应税消费品业务，则应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税；选项B：如果受托方是个人，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税；选项C：如果受托方没有代收代缴消费税，应由委托方补缴税款，对受托方处以相应的罚款。