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由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额,故企业需向银行申请的贷款数额为()元。

A、300000

B、360000

C、375000

D、336000

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答案解析：申请的贷款数额=300000／（1-20％）=375000（元）

某公司持有有价证券的平均年利率为5%,公司的现金最低持有量为1500元,现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是()元。

A、0

B、6500

C、12000

D、18500

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答案解析：上限H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000（元），根据现金管理的随机模式，如果现金量在控制上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限，所以不需要投资。

企业取得2009年为期一年的周转信贷额为1000万元,承诺费率为0.4%。2009年1月1日从银行借入500万元,8月1日又借入300万元,如果年利率8%,则企业2009年度末向银行支付的利息和承诺费共为()万元。

A、49.5

B、51.5

C、64.8

D、66.7

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答案解析：利息=500×8％+300×8％×5／12=50（万元），承诺费=200×0.4％+300×0.4％×7／12=0.8+0.7=1.5（万元）。

下列各项中,不能在销售预算中找到的内容是()。

A、销售单价

B、生产数量

C、销售数量

D、回收应收账款

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答案解析：销售预算在编制过程中，应根据年度内各季度市场预测的销售量和单价，确定预计销售收入，并根据各季度现销收入与收回前期的应收账款反映现金收入额，以便为编制现金收支预算提供资料。

企业目前信用条件“N/30”,赊销额为3600万元,若将信用期延长为“N/60”,预计赊销额将变为7200万元,该企业变动成本率为60%,资金成本率为10%。一年按360天计算。那么,该企业应收账款占用资金将增加()万元。

A、3600

B、54

C、360

D、540

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答案解析：增加的应收账款占用资金=（7200／360）×60×0.6-（3600／360）×30×0.6=720-180=540（万元）

下列对现金折扣的表述,正确的是()。

A、又叫商业折扣

B、折扣率越低,企业付出的代价越高

C、目的是为了加快应收账款的回收

D、为了增加利润,应当取消现金折扣

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答案解析：现金折扣和商业折扣都是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，只不过现金折扣的主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，而商业折扣是为了鼓励顾客多买商品。折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量，增加利润。

下列预算中,不能够既反映经营业务又反映现金收支内容的是()。

A、销售预算

B、生产预算

C、材料采购预算

D、制造费用预算

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答案解析：选项B只能反映经营业务，因其只有数量指标。而选项A、C、D能够既反映经营业务又反映现金收支内容，以便为编制现金收支预算提供信息。

不是以生产预算为基础直接编制的预算是()。

A、材料采购预算

B、变动制造费用预算

C、管理费用预算

D、直接人工预算

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答案解析：材料采购预算、直接人工预算和变动制造费用预算是直接根据生产预算编制的，而管理费用预算多为固定成本，与生产预算没有直接联系。

下列各项中,不属于业务预算内容的是()。

A、生产预算

B、单位生产成本预算

C、销售及管理费用预算

D、投资支出预算

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答案解析：投资支出属于专门决策预算。选项A、B、C属于业务预算。

下列项目中属于持有现金的机会成本的是()。

A、现金管理人员工资

B、现金安全措施费用

C、现金被盗损失

D、现金的再投资收益

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答案解析：现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金的再投资收益属于持有现金的机会成本。