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(2011年)根据增值税发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,不可以开具增值税专用发票的有()。
A、向消费者个人销售应税货物
B、向一般纳税人销售生产用设备
C、向一般纳税人销售免税货物
D、大型超市零售食品、服装等生活用品
E、汽车厂商将汽车销售给运输公司
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项A，向消费者销售应税项目，不得开具增值税专用发票。选项C，一般纳税人销售免税货物，除国有粮食购销企业外，不能开具增值税专用发票。选项D，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
下列房产中,经财政部批准可以免征房产税的有()。
A、对停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋
B、对军队空余房产租赁收入
C、对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
D、房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的
E、施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
正确答案：公需科目题库搜索BE,干部网络帮手微-信：（xzs9529）
答案解析：选项C、D需要征收房产税。
2009年12月中国公民钱某取得工资、薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得兼职收入3000元。关于钱某2009年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。
A、兼职收人应并入当月工资、薪金纳税
B、全年一次性奖金应并人12月份工资纳税
C、全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
D、钱某当月共应缴纳个人所得税2090元
E、兼职收入应按劳务报酬所得纳税
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：兼职收入应按劳务报酬所得纳税，不并入当月工资薪酬计税；纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；将钱某取得的全年一次性奖金15000元除以12个月，为1250元，因此确定适用税率为10％、速算扣除数为25元，由于钱某取得的一次性奖金超过税法规定的费用扣除额2000元，因此钱某当月年终一次性奖金的个税＝15000×10％－25＝1475（元），12月工资个税＝（4000－200
下列原则中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有()。
A、可否销售原则
B、分类归集原则
C、定价差异原则
D、功能区分原则
E、收入配比原则
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：房地产开发企业计税成本对象的确定原则如下：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。
企业销售商品同时满足下列()条件的,应确认收入的实现。
A、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制
C、收入的金额能够可靠地计量
D、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
E、企业对已售出的商品,可以实施有效地控制
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有()。
A、增值税小规模纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,均应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户
B、凡税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费—增值税检查调整”科目
C、凡税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费—增值税检查调整”科目
D、全部调账事项入账后,应结出“应交税费—增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费—增值税检查调整”账户无余额
E、“应交税费—增值税检查调整”一定转入“应交税费—未交增值税”的贷方
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：“增值税检查调整”专门账户仅适用于税务机关对一般纳税人检查时，不适用于小规模纳税人。增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项
(2009年)下列普通或专用发票,应到地方税务局领购的有()。
A、商品房销售专用发票
B、机动车专项修理专用发票
C、广告业统一发票
D、商业零售统一发票
E、社会服务业统一发票
正确答案：公需科目题库搜索CE,学习考试助理薇信：【xzs9529】
答案解析：选项B、D属于国税机关管理的发票。
下列所得中,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
A、编剧从任职单位取得的剧本使用费
B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的所得
E、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的有()。
A、按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B、凡多贴印花税票者,可以申请退税
C、对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在5年内分次贴足印花
D、印花税一般实行就地纳税,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月：选项B，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；选项C对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花。
某生产企业,为增值税一般纳税人(上市公司),购买和销售环节均取得或开具专用发票,2011年发生以下业务,外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有()。
A、企业自产的产品因管理不善发生损失,产品账面成本为10000元,其中外购原材料成本占70%,其余为人工成本借:待处理财产损溢11190贷:库存商品10000应交税费—应交增值税(进项税额转出)1190
B、上月外购生产用原材料一批,成本5600元,用于企业厂房的建设借:在建工程6552贷:原材料5600应交税费—应交增值税(进项税额转出)952
C、将自产的货物一批,作为利润分配给股东,成本价10000元,市场零售价14040元借:应付股利14040贷:主营业务收入12000应交税费一应交增值税(销项税额)2040借:主营业务成本10000贷:库存商品10000
D、将自产的货物一批,用于企业的职工食堂,成本价为7200元,不含税价为9000元借:应付职工薪酬10530贷:主营业务收入9000应交税费—应交增值税(销项税额)1530借:主营业务成本7200贷:库存商品7200
E、将自产的货物一批,用作福利发放给员工个人,成本价为150000元,不含税价为180000元借:应付职工薪酬180600贷:库存商品150000应交税费—应交增值税(销项税额)30600
正确答案：公需科目题库搜索BCD,考试助手微信[go2learn_net]
答案解析：将自产货物用于职工的非货币性福利，应该确认收入。借：应付职工薪酬210600贷：主营业务收入180000应交税费—应交增值税（销项税额）30600借：主营业务成本150000贷：库存商品150000